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预算管理白皮书
发布时间:2017-12-26 10:14:45

引言

伴随着现代社会的先进信息技术与应用模式的不断创新发展,全球数据量出现前所未有的爆发式增长态势。在大数据时代,数据量之多、数据之复杂和数据产生速度之快等方面均大大超出了传统的数据形态,也超出了现有技术手段的处理能力。新技术革命必将使企业未来预算管理面临前所未有的冲击。

1、国内企业预算管理水平分析

古人讲:“凡事预则立,不预则废。”为了跟随大数据、云技术的发展,企业必须要认清自身的预算管理水平,明确预算管理的薄弱之处,清晰了解未来发展重点。历时两年,元年科技运用先进的预算管理成熟的测评模型,对113家国内知名企业的预算管理水平进行了测评分析,及信息整理。

从中国企业整体情况来看,如果将企业预算管理的成熟度等级分为五级,一级为最初级,五级为最高级。从预算成熟度等级来看,居于一级和二级的占到了85%,可见中国企业的预算管理水平还处于整体偏低的情况。详见下图。


预算成熟度等级分布图

从企业规模来看,大型企业的整体预算成熟度水平优于中型企业,中型企业优于小型企业。大型企业处于三级及以上水平的占比达到了43.24%,其中五级水平的占到1.53%,可见大型企业预算管理发展起步较早,由多年的预算管理经验,加之辅助信息化技术,使之预算管理水平日趋成熟;再看中型企业,中型企业处于三级及以上水平的占比仅为22.86%,而一级水平的企业则占到了54.29%,超过半数,可见中型企业在我国对预算管理的重视程度稍低,业财融合的观念亟待提升;而小型企业预算成熟度完全处于起步阶段,严格来说部分企业的根本还没有将预算管理起来。

从行业分类来看,不同行业企业的预算管理水平呈现很大的差异。金融行业企业的预算管理应用得最为深入,有60%的企业已经达到了预算四级水平;制造行业的预算管理水平,整体发展梯度较大,既有54%的一级和二级水平的企业,也有41%的三级和四级水平的企业,还有处于5%处于五级预算管理发展很好的企业;批发和零售行业的预算管理整体情况略逊于制造业,处于一级和二级水平的企业占比为67%,处于三级和四级水平的企业占比为33%;建筑业、房地产业和采矿业企业的整体预算管理水平较差,处于一级和二级水平的企业占比分别为79%、90%和75%,这说明这些行业多数企业的预算管理应用尚未完全进入业务预算阶段;综合性企业整体发展较为均衡,均处于二级和三级水平

2、企业预算管理存在的主要问题及对策

近年来,各类型的企业已经纷纷开始重视预算管理工作,在理论和实践上都取得了一定的成果。但是国内企业开展全面预算管理的时间不长,经验不足,导致预算管理仍然存在诸多问题。要提升预算管理水平,不能仅仅是靠企业自身,需要借助外部先进的理念、方法论和工具来帮助企业构建预算管理体系,提升预算管理水平。

2.1企业对自身预算管理的问题认识不全面

调研数据显示,我国的企业基本都已经认识到了预算管理对企业的重要性。随着预算管理不断的深入业务,企业慢慢发现,现有的思想、方法可能已经跟随不上企业的发展速度,企业的领导者面临着不确定预算管理水平该如何提高的问题,预算管理的效率低下、预算执行结果与目标相距甚远、预算并没有对企业经营带来任何提升等种种问题扑面而来。

元年科技,作为中国管理会计的先驱企业,致力于预算管理研究之路18年,2015年推出了针对企业的预算管理成熟度测评(简称“CBMM”)模型。CBMM是目前国内在全面预算管理领域的一项领先、权威、全面的理论体系和评测工具,主要用于企业预算管理水平评估,发现预算管理体系中存在的问题和缺陷。同时,企业可以借助CBMM预算测评的过程,统一上下思想,培训全员预算管理的意识。

2.2预算管理的承接战略、融合业务功能实现不到位

目前,多数企业并未认识到全面预算管理是承接战略管理的重要依据,未将战略管理意识融入全面预算管理,企业预算目标的制定还属于脱离公司的战略目标而独立存在的产物。

元年基于多年的咨询经验积累,在预算管理上已经形成一套有效的预算管理方法体系,并实现将信息化的手段帮助企业预算管理体系落地。元年的预算管理咨询的业务,可以基于企业的行业特点和管理要求,以承接企业战略为导向,帮助企业构建全面预算管理体系,打破部门壁垒,形成业财高度融合的预算管理模式。帮助企业建立从预算组织、预算制度、预算流程到预算信息化的完整体系。

2.3预算执行过程的监督机制不健全

预算控制是落实企业战略目标的具体行动方案和控制制度,虽然多数企业管理人员都知道预算控制的重要性,但是真正将预算控制做好的企业确是不多,目前的问题多表现为预算执行的监督力度的不足,造成预算执行过于随意,大大削弱了预算管理的约束职能。

企业必须需要加强预算执行过程的监督,实现预算执行的动态实时监管。元年针对企业预算控制的各类问题,开发推出了元年E7-费用控制控软件(E7-CC),E7-CC内置功能强大的多维控制引擎,能够支持多维度的支出控制体系。内置工作流引擎可以支持企业从业务到财务的闭环审批流程,帮助企业快速搭建网络化费用报销平台,完善企业费用管理制度,规范费用报销流程,提升企业费用报销管理水平,可有效节省企业费用20%以上。

2.4滚动预测机制不灵活

滚动预测作为一种动态化的预算管理方法,通过定期地修改预测结果,以指导最新的决策,可以很好地弥补预算管理的不足。但是目前,国内企业做滚动预算做得好的企业可谓凤毛麟角。多数企业并未真正将滚动预算作为指导经营活动的有效工具,更多企业做滚动预算的目的只是侧重于落实年度预算目标。

企业如何既能快速响应市场变化需求,又能实现预算过程的经营管控呢?元年针对企业的管理需求,创新的推出了“T+3”滚动经营预测解决方案及系统落地。“T+3”滚动经营预测解决方案有助于领导及时了解市场情况,调整经营策略。对经营活动有较强的指导意义,帮助企业经营者合理规划业务、有效配置企业资源。

2.5对预算执行情况的跟踪分析不到位

目前,企业在预算的执行过程中,预算管理部门的监督力度不足,往往造成预算指标与实际业务脱节,而且多数企业还尚未建立定期进行预算分析的机制,导致分析报告滞后,分析结果的应用性不强。一般来说,原有的对于预算的监督模式只能起到事后评价的作用,对于过程中的控制效果比较差。

元年以对财务小数据、业务中数据、外部大数据的精深研究,向企业提供商务智能(BI)与大数据分析平台建设和实施服务,实时监控企业经营。元年拥有基于IBM Cognos技术的C1系列商业智能(BI)软件平台C1-BI,同时也是SAP BO 、IBMCognos、Oracle BIEE、Tableau、Qlikview等领先BI平台的重要合作伙伴。元年基于商业智能(BI)大数据技术平台,通过对企业行业特点和管理重点的深入分析,帮助企业搭建市场和客户分析、销售分析、生产运营分析、供应链分析、财务分析等价值链的数据分析体系和分析模型。

2.6缺乏IT系统的支持,数据之间的信息转换脱节

调研结果显示,多数企业目前还是采用传统手工预算的方式。但是,传统的手工预算毕竟难以实现各个部门的有效参与和数据共享,在预算的安全性和保密性方面也有严重缺陷。

预算软件实施落地,多维支撑企业预算管理是企业提升预算管理效果的必要手段。元年提供自主研发的C1-Planning预算软件平台,以及国外著名的Oracle HyperionPlanning、SAP BPC预算软件实施服务,包括预算体系咨询和梳理、预算软件平台设计规划、系统技术构架设计、系统预算维度和预算模型的设计和构建、系统性能的设计和优化、系统运维服务等专业实施和运维服务。

2.7企业的行业分析和预测的数据基础薄弱

数据是企业的核心资产,任何决策都离不开数据分析,但是一方面行业信息不完全透明,行业趋势分析基础薄弱。另一方面企业在在组织年度预算编制的工作时,作为次年预算编制工作最具参考价值的数据尚不完整,这不仅会影响企业高层对公司战略目标的决策部署,也会影响预算编制工作的准确性。

鉴于企业对于未来信息需求的迫切性,元年科技联合中国人民大学著名会计教授推出了行业会计指标预测指数——元年明德会计指数(ACV)。ACV指数可以为企业提供行业分析和预测,还可以对行业内部运行情况进行细致的分析和研究,帮助企业提前获知行业发展状况,切实制定企业战略,有效制定年度预算目标和预算执行分析,合理进行业绩指标评价。

3、预算管理的未来发展

21 世纪从宏观上说,世界经济的基本特征是国际化、金融化和知识化;从微观上说,人类社会将从工业社会转入信息社会,顾客化(Customers)、竞争化(Competition)和变化(Change)三种力量,他们或者独立,或者合在一起,正在驱使今天的企业越来越深地陷入令多数大董事和经理惊恐不安的陌生境地。企业竞争环境的不确定性加大了企业决策与控制的风险,深刻影响着企业组织结构从刚性转向柔性,企业经营管理的实践活动从追求效率、效益转而关注核心竞争力的构建。如果预算管理要继续处于企业的核心管理地位,则必须:一是预算需要战略化来更有效的引导和控制企业的生产经营,二是预算需要柔性化发展来更加灵活地应对企业面临的各种机遇和挑战,三是引入信息化整合预算管理的全流程数据,快速反应多变环境。

技术进步正在彻底改变财务工作。身处其间的企业,早一步采用全新的财务思想,构建起连通、集约、自动、高效的智能化财务体系,也便早一步在激烈竞争的市场中取得了关键的竞争优势。


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