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构建“年度预算+滚动预测+项目全周期预算”的预算管理体系

预算编制是全面预算管理的基础和核心,而Z地产的预算编制工作做得不仅细致扎实,且极具特色和推广价值。本文以Z地产全面预算系统建设中的预算编制体系搭建为例,阐述其主要做法。

构建“年度预算+滚动预测+项目全周期预算”的预算管理体系

在时间的维度上,Z地产搭建了涵盖滚动预测、年度预算和项目全周期预算的短、中、长期结合的预算管理体系。其中,每一类预算中又都以前述17套预算模型为内容展开编制。

滚动预测以季度为周期,各责任主体通过滚动预测及时反映市场波动的影响和实际经营数据,生成相对准确的盈利预测和现金流预测,通过有效的运营达成预算目标。

年度预算以目标测算为基础,按照预算编制模型进行责任主体目标的落实,提升管控能力,确保年度经营目标的落地。

项目全周期预算为项目整个建设周期内的整体预算,具体包括收入预算、成本预算、结转预算、税金预算和财务预算。通过项目全周期预算,Z公司可以全面管控项目进度,合理规划、配置和使用资源。

项目全周期预算中又涵盖项目年度预算。项目年度预算是项目全周期预算在预算年度的收入、成本、结转、税金和财务预算。项目全周期预算采用“4+N”的编制方式,其中,“4”为项目建设的前4年,需按月编制年度预算;“N”为项目建设4年后剩下的年份数,只需按年编制长期预算。以10年期项目为例,前4年按月编制年度预算,后6年按年编制长期预算。

编制新拿地测算,实现闭环管控

精准的新拿地测算模型是Z地产预算编制的一大亮点。

为完善产业链条,实现从“拿地”到“开发”的闭环管控,Z地产除对既有项目进行预算编制,还搭建了支持拿地可行性分析的新拿地测算模型。其以业务为基础,以损益和现金流为主线,通过对基础数据多版本敏感测算,能够为管理层提供是否拿地的快速决策支持。

新拿地测算模型基于公司对新项目基本概况的了解以及运营部门对项目的初步规划、推进节奏等,充分考虑项目成本、融资渠道、销售进度等因素的不同情况,由模型自动生成项目层面和股东层面的利润测算表和现金流量测算表。

新拿地测算模型

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