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Z集团:“业财联动”编制预算
发布时间:2018-03-07 13:17:46

预算编制是全面预算管理的基础和核心,而Z地产的预算编制工作做得不仅细致扎实,且极具特色和推广价值。

本期我们继续以Z地产全面预算系统建设中的预算编制体系搭建为例,阐述其主要做法。

明确分工全员参与

“业财联动”编制预算


预算编制是一项全员行动,不仅其编制内容与每个部门直接相关,其编制过程也需要各部门的共同参与。

从编制内容来看,Z地产的预算信息主要包括假设前提、项目概况、收入预算、成本预算、结转预算、费用预算、税金预算及财务预算。为完善各层级的预算组织架构,Z地产依据各部门的职责分工和预算内容所归属的业务模块,将各项预算归口到相应部门负责编制,财务最后验证三表,厘清了横向部门间的权责分工,落实了全面预算管理理念,充分发挥了上下层级专业归口部门的指导规范作用,从源头上保证了预算信息的真实性和可靠性。

同时,在这种编制方式下,Z地产有效地实现了“业财联动”,不仅为此前缺少关联的各横向部门间的协同工作和沟通搭建了平台,使各横向部门实现了信息的及时有效共享,有效解决了过去各业务模块编制口径不一致,同一指标数据来源多样化的问题,避免了信息不对称;还使得业务预算系统的内容得以实现层层关联,最终可以自动勾稽生成分项目、分期的利润预算。

利润预算

在具体做法上,以假设前提为例,预算编制前,财务部统一填报假设前提,为后续编制工期节点、销售预算、税金预算等内容确定基本条件。以项目概况为例,依据项目全周期下各项目情况的不同内容,营销部和工程部分别统一填报项目概况,对项目整体情况进行描述,与销售预算、成本预算、土增税预算勾稽。以收入预算为例,收入预算按分期、分业态、分产品类型统计签约面积、签约金额,由营销部自动计算存货面积、存货货值。项目按最长18个月回款比例,基于签约金额按月自动测算回笼金额完善销售关键指标:签约率、累计去化率等。

搭建汇并架构

实现多维度管理


为满足公司内部不同层级、不同单位、不同人员的多维度的管理需求,以项目信息为核心,Z公司搭建了五套分类汇总架构,分别为管理架构、管理合并、法人合并(股权投资)、项目汇总和分业态类型汇总,分别展现不同管理维度下的预算信息。

不同管理维度下的预算信息

其中,管理架构是基础,不做合并抵销,是一套项目架构;项目汇总口径为项目与公司的对应,将项目数据汇总到公司层面,为生成管理合并和法人合并口径的报表做基础;分业态类型汇总口径为各个项目按所属业态类型进行汇总;法人合并按股权投资比例和股权结构进行汇总分类;管理合并按城市区域对法人公司进行重分类。

通过对管理合并和法人合并的梳理,Z地产最终能够自动生成基于管理合并口径和法人合并口径的财务报表。

结语

在全面预算管理系统中,Z地产以战略为导向,全面应用基于横向业务类型和纵向组织架构而搭建的17套预算模型,构建了由“新拿地测算——项目全生命周期预算——年度预算——季度滚动预算”组成的闭环的全面预算管理体系,通过全面预算的编制和平衡,实现Z地产业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合;协同各种业务活动和管理方案,推动了企业战略目标、项目目标、年度目标、季度目标等多层级目标的有效衔接,为Z地产业务的快速扩展,管理的快速提升提供了有效助力。

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