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过程控制——D集团全面预算管理系统“四大创新”之四
发布时间:2018-03-16 16:54:41

通过预算系统实现了过程控制,这是D集团预算控制的最大亮点。

D集团的预算控制,主要是对成本费用类科目和资金支付科目的控制,并遵循谁管理,谁控制的原则。

譬如木材损耗,由生产管理部管理,那该项业务的预算也由生产管理部控制实现;绿化费由规划发展部管理,也由该部门控制实现等。

所有走控制系统的科目,遵循先申请,后报销原则。业务申请单随费用报销单一并流转;申请(借款)、报销流程中所涉及原始凭证与系统审批一并流转。经济业务在审批后方可实施,做到了事前控制,增加了经营管理的预见性,减少了盲目性。

为保证预算与核算的连贯性,控制系统中发生的事项可以直接转换成财务凭证导入核算系统中,扣除预算金额,保证了核算和报销的同步进行。

而在预算控制系统中,更引入了报警系统:黄灯闪烁,代表已达到或即将达到预算额度;红灯报警,代表已超过预算额度,此时申请单据将无法向下个环节流转。通过这样一套系统,各级管理者可随时查看预算的花费情况。

对于一些正常的预算外事项,D集团也单独设置了预算外审批流程进行处理。

过程监控不仅表现在预算控制上,还表现在预算分析上。而后者主要体现在每月的经营分析报告上。

尽管D集团以前每月也会做分析报告,但只是几个简单的指标对比,而新系统所构建的分析系统,无论在分析对比的维度,还是分析内容的完整性和丰富性都得到了很大提升。

运用新的分析系统,D集团实现了分析时间和分析质量的双高效。精细化的分析报告有效地支持着集团的管理决策,成为公司战略落地的有力支撑。

全面预算管理系统上线后,D集团预算工作发生了巨变。

第一,建立了全面预算信息化平台,实现了多维预算编制和分析,大大提高了预算的准确性和效率,预算编制时间缩短了一半;

第二,建立了包括预算编制、预算控制、预算分析、预算考核的全面预算管理体系,实现了预算的过程控制和预算管理过程的全员参与,预算管理实现了由财务预算到战略预算的飞跃;

第三,改变了以往以历史成本为基础进行讨价还价的预算编制方式,建立了以业务为基础的成本预算体系和146 项作业定额体系,对集团低成本战略形成了有效支撑,为公司7 项费用的降低提供了信息支持;

有了这套系统,D集团实现了事前目标制定、事中过程监控和事后绩效评价,公司战略也得到了有效落地。  

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