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海航集团预算新干线——海南航空的预算模型

这是海南航空的首个信息化预算系统平台。它标志着,作为海航集团旗下主要产业的海南航空,其预算管理终于踏上了全面化、精细化、国际化的节拍。

海南航空的预算系统包括哪些内容?它们都是如何搭建完成的?其亮点在哪里?对于整个航空行业而言,是否已可成为一个典范案例?

顺着海南航空的预算脉络,现在,就让我们走进这个全新的预算模型。

预算组织架构

海航集团航空采用三级架构,海航集团航空为“一级预算主体”,香港两家、天津航空等法人公司为“二级预算主体”,各部室为“三级预算主体”。

海南航空的预算编制遵循自上而下和自下而上相结合的编制流程。先由集团提出战略目标,再下发到各公司、部室进行层层分解。由各部室进行预算编制,按预算组织架构逐级汇总,报产业集团,产业集团与成员公司反复沟通修改后,最终由产业集团将整个产业集团预算预案上报海航集团。

海航集团跟产业集团反复沟通修改后下发集团最终意见,产业集团根据集团下发文件下发各公司,由最末级开始调整预算。

对于月度预算,由各公司根据产业集团下发文件做预算分解,月度预算分解需按预算组织架构逐级汇总,公司内部审批,报海航集团航空备案。

预算编制内容

海南航空的预算涵盖整个产业集团的业务流、信息流和人力资源流方面,是对公司的资源、业务、人才、信息进行的高度整合。

从编制周期划分,海南航空的预算又可分为战略预算、年度预算和月度滚动预算。

战略预算是海航集团航空财务部对海航集团进行的为期15年的整体战略规划,战略预算包括经营性战略预算和项目性战略预算。

年度预算按年度进行编制,根据集团对下一年度的运营目标,编制各项预算数据,并按机型和航段进行月度分解。

月度滚动预算是为满足预算精细化管理的要求而编制的预算。海航集团在编制年度预算时,会将各项预算数按月进行分解,这份月度分解数据就是航空产业月度滚动预算的编制基础。根据经营情况的不断变化,海航集团逐月对月度预算进行调整,形成月度滚动预算的内容。

按周期归类的预算内容并不足以涵盖海南航空预算内容的全部。与其他类型的公司一样,在每一类预算之下,海南航空的预算又可以按内容分为指标预算、业务预算、财务预算、资本预算等四大类。具体而言,包括生产经营预算、财务预算、投资预算、项目性预算、创新及其他业务规模预算、专项预算。

生产预算是各预算责任单位对预算期内日常发生的各项基本经营活动的预算,主要包括生产指标预算内容。

财务预算是指综合反映集团预计经营成果,并予以规划盈亏管理、资产负债以及现金流的预算,包括收入预算、资金预算、利润预算、财务收支预算、资产负债预算及现金流预算。

投资预算是各预算责任单位对预算期内资本性投资活动进行的预算,包括基建投资预算、飞机及船舶重大设备采购预算、固定资产购置预算、信息化建设投资预算、房地产投资预算和对外股权投资预算。

项目性预算是各预算责任单位对预算期内新设、重组、并购项目进行的项目性预估收入预算。

创新及其他业务规模预算是对产业集团新型业务模式的收入及规模收入进行的预算。


预算调整

预算调整是航空公司预算系统的重要部分。预算调整分为月度调整和年末调整。鉴于航空公司每月实际运力不同,诺亚舟顾问团队在系统中进行了设置,允许其按月根据上个月的实际运力调整任意月度的期末在册飞机、平均在册飞机预算数,其他基础科目数据不允许调整,收入数据系统自动计算。对于国际数据的滚动预算则以飞行班次为调整基础。

海南航空的月度预算调整包括两部分,一部分为生产量指标的月度调整,一部分为财务指标(包含收入、资金预算科目)的月度调整。而其审批只到三级公司,不需要到产业集团,但产业集团有查看权。

在实际调整时,以运力为基础,且只允许调整航空运力指标和单人燃油附加费标准以及实际航油价格。弹性预算科目、费用预算科目按照一定的逻辑根据飞行小时等指标进行计算,总额预算科目不随运力的变化而变化。

国际的预算调整以飞行班次为基础,且只允许调整飞行班次和单人燃油附加费标准以及实际航油价格,计算出国际收入及生产量指标。

日常经营管理监控报表

日常经营管理监控报表是航空公司进行预算监控的工具。海航集团航空的日常经营管理监控报表由周报、月度经营情况表、月度预算执行表三部分构成。

周报是海航集团航空每周例行的监控报表,采用周滚动方法编报,主要分析产业集团及下级公司经营性收入、项目性收入、创新及业务规模完成情况。

月度经营情况表是集团月初组织召开的月度经营分析会使用的报表,每月编报一次,主要分析产业集团及下级公司经营性收入、项目性收入、生产指标、创新及业务规模的完成情况。月度预算执行表是每月核算数据报出后编报的预算执行情况报表,每月编报一次,主要分析生产经营指标、项目性收入、业务活动费用、利润、财务收支、投资、创新及业务规模执行情况。

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