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税率降了3个点,您买东西便宜了几个点?

4月1日起,大规模的减税降费的优惠政策纷纷来袭,尤其是增值税税率普遍下调,各大媒体都在报道减税降费的效果,根据中国新闻网的报道,4月1日成为了降价日,油价、电价、天然气价格、铁路货物运价均有所下调,苹果手机等商品也出现降价,多个汽车厂商宣布下调建议零售价。

那么对普通老百姓来讲,税率降了,买东西是不是真的感觉到便宜啦?

我们从可以做一些简单分析:

例如,我们买的衣服,一般属于增值税中的应税货物,增值税税率从16%降低到了13%,但是增值税采用的是抵扣制,是按照增值额计算的,简单可以对比以下减税的效果:

如下表所示:假设商场销售的衣服在零售环节,进价是100元(含税),售价是120(含税),则税率降低后的增值税会少交1.45元,在不考虑其他税费的影响下毛利增加0.45元。


因此减税的直接后果就是,一般企业的税负降低,资金流压力减小,毛利会有小幅度提高,另外再加上这次减税降费是“组合拳”。

例如:

企业员工差旅的火车票、行程单等都可以进项税额抵扣了、增值税留抵税额满足条件下可以退税了、生产生活性服务业纳税人可以进项税额加计抵减了,这些都在一定程度上降低了增值税税负,理论上企业销售商品应该有了降价空间。

但是在现实生活中,为什么我们老百姓还没有真切感受到减税降费后买东西就便宜了呢?究其原因,大概有以下几种可能:

一、减税降费的政策效应有一定的滞后期,也就是说,政策出台到产生政策效应不是一蹴而就的,需要几个月甚至更长的时间。

二、税金只是商品的价格因素中的一个因素。商品价格的构成受成本、市场、竞争、经济环境等多方面因素的影响,仅仅降低税负并不一定能使价格“便宜”。例如我们在网上购买衣服,其价格还受到物流、人工成本、面料、品牌、季节等多方面的综合影响,税负虽然降低,如果物流、人工成本等提高,企业毛利并不一定提升,降价的可能性不大。

三、企业税负明降暗升。“营改增”全面试点后,伴随着金税三期工程的全面上线,国地税合并,我国税收征管体制不断完善,税务机关信息化程度越来越高,税务检查和税务稽查力度在加强。在这种背景下,很多企业的税务管理被迫“规范”,原来“不交税”或“可以少交税”的业务都变成了“必须足额交税”业务。减税降费针对原来诚信纳税的企业来说效果更明显,但对于原来没有做到合理合规纳税的企业效果将会打折,甚至会让企业感觉到税收透明规范后,交的税比以前更多了,因此降价更加困难。

比如《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》(国办发〔2019〕13号)规定:自2019年5月1日起,降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16%的,可降至16%,同时,继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率,现行的阶段性降费率政策到期后再延长一年至2020年4月30日。该政策实施到位后,预计2019年全年可减轻企业和个人的社保缴费负担3000多亿元。但是,很多企业,尤其是中小型私营企业,以前社保费用由社保部门征收,受限于系统和检查手段,很多企业并没有全员足额缴纳社保。根据《国税地税征管体制改革方案》的规定,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

例如:

陕税发【2019】7号》文规定,从2019年3月开始,西安企业职工各项社保费统一移交税务征收。利用强大的金三系统和严密的征管体系,社保由税务机关征收将“迫使”企业全员足额缴纳,因此虽然社保缴费比例下降,但是征收体系规范后,原来没有按照规定全员足额缴纳社保的企业,社保缴费负担并不一定降低。

2019年3月1日起上线金税三期(并库版)后,实现了原国税、地税两套金税三期系统并库,从长期看,“信息管税”、“数字管税”是我国税费征管的改革趋势,除了金税三期系统外,我国税务机关已经实现了和多部门的信息共享。

例如:

最高人民法院和国家税务总局签署的《关于网络执行查控及信息共享合作备忘录》将通过网络信息共享的方式,对被执行人的纳税信息进行网络查控,对失信被执行人进行联合惩戒;国办函〔2017〕84号规定的成立由反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组;中国人民银行推行的《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》;最高人民法院、最高人民检察院发布《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2019〕1号),明确:2月1日起,严惩虚构支付结算,公转私、套取现金,支票套现;自2015年起,全球主要经济体通过利润侵蚀及税基转移(BEPS)行动计划建立了国际反避税全方位协调、合作体系,并将通过标准化、模块化、系统化的手段来实施国际化的税务管理和监控,国际税务信息透明度要求提高,导致国际税务披露信息要求更加频繁、严格。

这些举措都将使税收环境更加公平公正,再加上税收大数据、人工智能等新技术在税收体系中的应用也必然会使国家减税降费的政策有据可依,政策制定和执行将更有针对性,政策效应将不断凸显。

在这种背景下,企业“主动”合法合规纳税成为了必然的选择,但是由于我国财税体系比较复杂,相关政策较多且更新频繁,依靠手工管票、人工算税已经不能适应“互联网+税务”的时代要求,很多的企业已经加强自身的税务管理的信息化能力。

例如:

运用信息系统进行增值税发票的查验、防重、认证等工作,通过管理系统进行全税种的计算、申报及过程管理,运营风险模型进行税务风险监控等。

元年科技的税务共享平台通过构造一个系统,统一进行发票开具、认证、查验、纳税申报,省时省力且及时准确;贯彻一个体系,规范企业所有税金、发票、税务会计管理,确保税务处理合规可控;搭建一个平台,帮助企业管理所有的涉税、涉票数据,全方位进行大数据分析。

随着税制改革的深入,企业将会更加诚信经营、合法纳税,企业和个人都将会在“互联网+税务”时代享受到越来越多的税收红利,减税降费将更多的落到实处,让我们拭目以待吧!

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