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“后金税三期”时代,企业税务管理应何去何从?

2018年,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》,在改革方案的指导下,各地税局按照统一要求、统一标准、统一步调推进国税、地税合并,构建起了税收征管的新格局,随后各地税务局成立了大数据与风险管理部门,这显然是持续稳步推进信息化建设、全面构建税收数据综合服务体系、提升税务管理效率、加强税收风险管理的新举措,是建立“服务+执法=遵从”的、集约高效的现代税收征管体制作出的重要战略部署。按照国家税务总局统一部署,原国税、地税征管系统两个数据库合并成一个数据库,于2019年4月1日起并库上线,对征管流程和岗责体系进行梳理和配置,实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一 ,以互联网+、大数据著称的“后金三”,将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联,逐步建成基于互联网的纳税服务平台,对纳税人而言,“金三并库”后,将大大缩短办税时间,提升办税体验,但与此同时,“税务风险”会骤然升温。

毫无疑问,新合并的结构、新成立的大数据与风险管理局,为推进管理决策支持、税务风险管理对并库之后的税务大数据集合,将快速对所有纳税人信息进行整合,整合之后的数据衍生出更多的可关联、可对比、可挖掘、可穿透的信息,税局必将产生很多数据分析的创意,这些分析比以往更加全面、精准、透明,企业的违法行为无所遁形,原先“隐蔽”的税务风险浮出水面,经营管理尚不成熟的企业,将进入“月月出异常,次次被提醒,常常被罚款”的尴尬状态,甚至是“一处失信、处处受限”,“失信者寸步难行”将成为现实。此时此刻,企业应如何自处与应对?

以“信息化”的思维规范税务管理

合并之后的税局将逐步深化建设税务大数据平台、电子税务局等,提供功能更加全面、办税更加便捷的网上办税系统,支持预填或免填单服务,减少纳税人基础信息重复填写,免费提供自动申报、一键报税接入服务。而作为企业如果依然依靠个体素质理解税收政策、计税依据、纳税申报的方法,显然无法应对新时期税务管理的需求,特别是大型集团企业,纳税主体多税种多,集团管理制度及规范快速下达力度弱,涉税业务类型多数量大,税收口径存在差异化,再加上人员流动大、培训成本高,传统的靠人力、手工的方法无法满足税务管理的需求。新时期的企业税务管理,必须要往企业数字化转型,不惜代价、不遗余力地投入税务信息化建设,打造全面、专业、安全的企业票、税数字化管理体系,支撑企业税务管理的转型和重塑,通过信息化的手段规划税务管理的做法、流程,将涉税相关业务逐步信息化、线上化、数字化,这不仅仅是降低涉税成本、规避风险的要求,更是企业自身发展的需要。

以“大数据”的思维注重数据分析

风险管理是税务机关的核心职能,风险管理落实信息管税的新思路,提高税收风险管理效能,就是推动现代税收管理新的生产力,大数据税收风险管理是当前风险管理的关键。作为企业必须要树立税务风险管理的理念,将风险理念贯穿到事前、事中、事后的每一个环节,从“被动”逐渐转为“主动”,形成以风险管理为导向、以数据分析为支撑的风险管理思路,新时期的税务数据分析应注意如下三个方面:

跨业务分析

税务来源于财务,财务来源于业务,在企业的“业、财、税”传递的过程中,难免会信息不对称,所以若想从根本上规范税务管理、规避税务风险,必须要实现“业财税”一体化,充分借助云计算、大数据等信息化手段,构建多业态、多纳税主体、多税种、多税务机关的信息管理体系,实现企业与税务机关、企业组织部门、企业上下游之间有机结合的统一整体,从线下到线上、分散到集中过渡,实现跨业务的数据整合分析。条件允许的情况下,企业应逐步开始考虑税务、银行、社保等部门的信息整合共享。

跨税种分析

税务的核心落脚在税种的管理上,税种贯穿于征税范围、征税对象、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理、申报缴纳、税款支付、账务处理等环节。作为企业,应该建立一套税基管理、税金计算、税金计提、纳税申报、税金支付的规范化信息化体系,并涵盖全税种、全流程管理服务,进行智能化税务管理、开票收票管理、电子发票管理、税务分析、风险管控、税务筹划,未来的企业具备数据分析、跨税种分析是基本的要求,也是管控决策的依据。

潜力热点分析

税务是调整经济的手段,经济在动态中发展,信息管税、数据管税也不是一成不变的,企业应该时刻关注国家的大政方针、政策变化等热点问题,尽量不要在关键环节迎风而上、触碰政策红线。合并后税务数据大集合,总局和省局必将产生很多数据分析的冲动,之前没有的国地税税种间的联动分析将会是热点,增值税专用发票风险穿透式数据分析会持续加强,企业法人个人所得税缴纳情况与企业所得税的关联分析,将会是潜力热点之一。

以“数字化”的思维加强发票管理

税务局在发票管理方面相对企业有较大的优势,因为总局掌握着企业自身、上下游的票税数据,发票信息从一定程度上反映企业的交易行为信息,比财务申报信息的颗粒度更细、信息量更大,发票信息数据是税局税务大数据分析的大金矿。作为企业,在发票的管理上却存在较大的问题,比如发票获取不及时、发票监管不到位、发票维护信息量大、发票认证查验成本高、发票抵扣不及时等,显然上述问题只有通过信息化手段才能解决,这要求我们借助云计算、大数据、人工智能、知识图谱等技术,以数字化的思维加强发票信息的管理,形成业务流、合同流、财务流、资金流、发票流的“五流一致”,将采购订单、入库单、付款时间、对账单、收款单、银行流水单等逐步线上化、数字化,让发票以数据的方式进行全要素管理以及集中式分析、穿透式追踪查询,并逐步引入OCR、高清扫描、智能打印等核心技术,缩减纸质发票电子化的成本,提高发票管理、风险分析的质效。

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