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物流行业

1、物流行业现状分析

电子商务的兴起,带动物流行业的迅猛发展,不仅为国家带来GDP的增长贡献,同时也为其他行业提供了优质的服务;

从国家邮政局的行业数据统计中,可摘录的重要信息数据如下图表所示:

2017年1-4月,全国快递服务企业业务量累计完成105.7亿件,同比增长29.8%;业务收入累计完成1353.9亿元,同比增长26.1%。其中,同城业务量累计完成25.1亿件,同比增长24.9%;异地业务量累计完成78.3亿件,同比增长31.6%;国际/港澳台业务量累计完成2.3亿件,同比增长26.7%。

从表中标红色数据可以看出,快递业务快速增长。

      由此可见,不论是在业务量、还是在业务收入方面,在近两年都是在快速的扩张发展,快速发展必然带来管理问题,发展越是迅猛,管理问题越是显得突出而重要,历史上不乏由于发展过快、缺少预算规划而导致企业资金链断裂,最终导致企业全盘崩溃的企业案件;因此对于如何做好企业规划,在业务量急速增长的同时保证管理信息化、数据信息化的同步提高,是企业当前最关键的问题。

2、物流行业特点

物流行业流通环节包括运输、保管、配送、包装、装卸和流通等环节,其综合成本的核算是物流行业成本计算的重中之重,最大程度的降低成本,是物流企业生存的关键因素,物流快递非常关注物流成本核算;

随着消费多样化、生产柔性化、流通高效化时代的到来,社会和客户对物流服务的要求越来越高物流服务的优质化是物流行业今后发展的重要趋势,要求物流企业必须提高服务水平,满足客户更高层次的要求;

物流业务的快速增长,需要物流企业拥有强大的运载能力,韵达在陆路运输和航空运输方面,都配备了丰富的运输资源;

物流行业的组织架构,首先按照职能可划分为集团总部与分拨中心,总部是整个集团的管理组织,是集团的指挥中心,承担着对集团未来的战略规划、对分拨中心人员的管理、对集团收入成本的管理、对集团业务量的规划考核、对线路的规划等等责任,而分拨中心则是集团的核心业务部门,承担着所有物流业务的中转责任,是集团核心的收入来源,同时也是主要的成本中心;

详情可参阅图一及图二:

需要解释说明的是,该组织机构列表之中,并不包括我们身为大众消费者所关心的网点;所谓网点,也就是收件和派件的站点。平时我们邮寄快递或者收到快递的派送员,均隶属于网点,而非图上所列的分拨中心;

网点大多是以加盟的方式存在,只需要一次性缴纳加盟费用,而不受集团的行政管辖或者考核,小部分网点以直营的方式由集团统一管理;

下图展示了物流行业的业务流程,该流程以面单的生命周期为主线。物流企业重点需要解决的问题就是从面单的印制到面单的作废的过程中、所有为该面单的成功运送付出成本的各个分拨中心的收入成本分问题;

下图中将行业的运输网络简要划分为揽派网及中转网,中转网络中有庞大的运输线路;

图中示例为:一票面单,从揽件分拨中心A作为起始点,到派件分拨中心E为终点,中间需要经历分拨中心B、C、D的中转;从核算上来说,分拨中心A作为核算上确认收入的主体,分拨中心ABCDE分别根据实际为该面单的运送所发生的成本确认成本;因此作为财务口径,分拨中心A确认全部收入,却只需要承担部分成本,而分拨中心BCDE是没有收入,但是却承担成本,因此目前财务口径数据仅供财务核算及审计使用,不能直接用于管理;

物流企业目前已经在合理分配分拨中心ABCDE的收入成本方面取得了一定的成果,即在一定程度上解决了从核算的财务口径数据到用于管理的管理口径数据的转化,但该转化过程尚未成熟,仍然是一个不断修订的过程;

3、物流行业全面预算方案

物流企业管理或执行过程中的问题主要是物流环节成本归集、责任匹配问题,物流企业管理口径数据归集问题;

物流行业全面预算总体框架:

在物流行业我们需要设计建立全面预算体系,全面预算体系中核心的思想是,年度预算只作为目标分解资源配置的结果,重点是实际执行过程中的月度预测的模型是否能够匹配快速变化的市场,过程中的控制分析是否及时有效,下面讲讲物流行业应该核心关注的几个方面:

第一、理想的物流行业解决方案应该增加三个业务维度:车线、产品、客户;

车线,顾名思义,指的是车辆的运输路线。在快递行业中,车线是汽运运输成本的关键决定要素。车线的收入、成本及毛利率,不但是衡量车线规划是否合理的重要指标,也是管理层管理车线、规划未来车线的重要参考。因此,需要增加车线维度;

产品,指的是快递企业的业务类型。比如按照地域分类,可分为同城快递、异地快递;按照类型分类,可分为包裹、信件等;按照时效分类,可分为小时件、当天件等等;

客户,指的是快递业务来源的大客户。二八法则经常说的就是通常企业80%的收入来源于20%的客户,因此可根据不同快递企业的不同业务,确定是否需要将客户维度增加进来;

第二、颗粒度的选择及细化

首先是科目的颗粒度细化:在汽运业务、航空业务的收入预算及成本预算中,需要细化科目维度的颗粒度,应至少细化到二级科目;其次是用户的颗粒度细化:将组织机构设置到部门,做到业务部门的全程参与;最后是管理的颗粒度细化,应具体管理到每一辆车辆的程度;

第三、结合业务特点,建立以作业成本(ABC)为基础的成本管理体系

作业成本预算实现精细化成本管理,基于物流行业成本核算的重要性,可以通过作业成本模型,为管理层提供更精确的成本信息,并为管理决策提出进一步的数据支持;


确定作业中心:


路由成本计算:


      虽然当前物流企业将提高企业业务量作为首要追求,但伴随着企业规模的扩大,企业对于战略规划、预算管理及资金管理的需要也会越来越突出,因此,认真研究物流行业的业务特点及财务模型,对于元年科技本身及物流企业的企业管理及全面预算解决方案都有着重要的意义。

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