全电发票+金税四期：智慧税务数字化征管之路已全面开启！

税务管理· 发布时间：2021-12-04

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时间：2022年阳光明媚的日子

地点：某应用全电票企业的办公室

人物：普通员工小美

岗位：发票管理员

事件1：企业新建领票

小美打开“电子发票服务平台”，直接填写相关信息，进行发票”开具金额总额度”核定。无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票。

事件2：开票

业务员小赵拿着相关资料到办公室找小美为客户甲开票，小美登录“电子发票服务平台”，无需考虑单张发票的开票限额，直接开具了一张电子发票，并通过“电子发票服务平台”的税务数字账户自动将电子发票发给客户甲，无需打印。

事件3：收票、验真、认证

小美登录 “电子发票服务平台”，根据平台上的发票信息确认发票的用途，无需扫描，无需进行发票查验。

事件4：归档

小美登录“电子发票服务平台”，对需要归档的发票标记“发票入账”标识，无需打印，随时可查。

事件5：报税

小美登录“电子税务局”，对系统上自动提取的数据、自动计算的税额、自动的预填申报信息，进行确认，直接线上提交申报。

从2021年12月1日起，部分省市（上海市、广东省、内蒙古自治区等）正式开展全面数字化的电子发票（以下简称全电发票）的试点工作。税务机关依托全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。以数字化电子发票改革为突破口，依托“金四”全面推进税收征管数字化之路已经开启，我们税收监管全面进入智慧税务时代！

一、全电发票的主要亮点

1、降低征纳成本

全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同，但是全电发票无需使用税控专用设备，无联次，使用电子发票服务平台即可开票，无需打印。电子发票服务平台税务数字账户会自动归集发票数据，供纳税人查询、下载、打印。

2、简化管理工作

全电发票无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，实行开具金额总额度管理，无需核定发票限额，即可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。纳税人取得增值税扣税凭证用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，都通过电子发票服务平台确认用途。符合财政和档案主管部门的相关规定，还可通过电子发票服务平台标记发票入账标识直接报销入账归档。

3、降低发票管理风险

电子发票随时随地查验，杜绝“假”票。税务机关依托全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。

二、全电发票对企业税务管理的影响

数字化电子发票改革将推动智慧税务征管数字化和智能化改造，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。“金四”将建成覆盖税收征管全部环节、全部流程、全部主体的一体化应用平台，全方位汇聚各类内外部标准化数据，智慧税务建成后，将形成以纳税人端、税务人端和决策人端为主体的智能应用平台体系。数字化征管将各类业务标准化、数据化，让全量税费数据能够根据应用需要，多维度适时化地实现可归集、可比较、可连接、可聚合。在这样的背景下，对于企业税务管理来说，一方面要加强业财税的深度融合，促进企业财务部门、税务部门和业务经营部门的统筹管理，使企业的财务和税务从事后反映经营结果的“后视镜”，变成事先服务经营决策的“望远镜”，满足“以数治税”对税收大数据的要求，提高税务遵从和涉税业务的合规性管理；另一方面要提升自身的信息化管理水平，使税收规则、算法、数据直接融入企业业务管理系统中，伴随着每一次交易活动自动计算纳税金额，实现税收风险管理的前后台、各环节、全链条、上下级有机咬合和智能防控。

三、企业智慧税务数字化时代的解决方案

2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称“两办意见”），要求围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。在这个 “以税治税”的新税收监管阶段，企业税务管理信息化也必将要实现“以数管税”，以标准化、共享化、智能化为特征的“智慧税务数字化管理”将为企业税务管理提效率、控风险、创价值，成为企业尤其是大型企业集团税务管理信息化的必然选择。

智慧税务数字化管理是基于共享经济和国家治理理念，以“业财税票管一体化”核心，实现税务管理标准化、智慧化、数字化，运用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术，建设以企业税务管理高效便捷为目标，以涉税大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务管理平台，帮助企业精细管票、精确算税、精准纳税，从而规避税务风险、降低涉税成本，助力企业税务管理数字化转型。

元年智慧税务数字化管理平台整体构架

元年智慧税务数字化管理平台方案满足“以数治税”监管体系的要求，采用“中台+应用”的架构技术，在“业”、“财”、“税”、“票”、“管”深度融合的基础上，构建了企业全层级、全业务、全税种、全流程的税务管理体系，打造了智通管票、智捷申报、智敏分析、智控风险四大核心智能管理能力。元年智慧税务数字化管理平台方案助力企业与“全电发票”平台对接，协助企业应对“金税四期”时代监管环境，指导企业合理合规的应享尽享优惠政策，推进企业完成税务管理的标准化、数字化、共享化、智慧化转型。

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