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2022年,城镇土地使用税、房产税的征管有大变化!

财务共享· 发布时间:2022-02-15

在2022年,税务机关的工作人员可能开始“扫楼”,他们将基于地理信息系统,根据自然资源主管部门推送的不动产登记信息,以不动产单元代码为关键字段,建立地籍数据信息为基础的城镇土地使用税和房产税税源数据库,依托“金税四期”完成税源信息自动采集,即对每一栋楼、每一块地的应税和完税情况了若指掌,对应税未税的纳税义务人、扣缴义务人进行精确执法和精准监管。

新年伊始,国家税务总局、自然资源部联合发布了《关于进一步深化信息共享、便利不动产登记和办税的通知》(税总财行发〔2022〕1号),明确了在2022年底前,全国所有市县税务部门和自然资源主管部门将实现不动产登记涉税业务的全流程信息实时共享。各省税务部门和自然资源主管部门将深入推进“以地控税、以税节地”工作,以不动产单元代码为关键字段,加强地籍数据信息的共享。结合中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称“两办意见”)以及《国务院办公厅关于压缩不动产登记办理时间的通知》(国办发〔2019〕8号)的工作要求,城镇土地使用税和房产税的征管将可能发生以下变革:

税源信息自动生成,以表单为载体的传统申报模式将改变

在2021年9月,国家税务总局公布了“财产行为税地理信息应用系统”的采购意向,将构建包含矢量地图、影像地图、地形地图基础栅格瓦片及服务,POI搜索、地理编码、行政区划、开发API等在内的基础地理信息及服务,以地理信息系统为支撑,基于空间大数据技术,构建财产行为税空间化集成联动的税收征管、服务及决策分析一体化平台。根据税总财行发〔2022〕1号的规定,2022年自然资源主管部门将加强地籍调查工作,在不动产登记信息管理基础平台上,建立健全地籍数据库,推进地籍数据信息的共享应用。税务部门也将加快构建基于地理信息系统的城镇土地使用税和房产税税源数据库,不断提升税收征管质效。因此,2022年建成全国统一规范的电子税务局后,全国所有城镇土地使用税和房产税税源将实现系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,纳税人确认或补正后即可线上提交,不再需要采用传统的填写纳税申报表的模式进行纳税申报。

“一窗办事”、“非接触式”、“不见面”,办税模式将进一步拓展

2022年,各省税务部门和自然资源主管部门将围绕智慧税务建设和“互联网+不动产登记”的目标,加强网上不同业务系统相互融合,税务部门税收征管系统与自然资源主管部门不动产登记系统对接。2022年底前,全国所有市县将实现不动产登记和办税线下“一窗办事”,在综合受理窗口统一收件、统一录入后,自然资源主管部门不动产登记系统自动将税务部门所需信息推送至税收征管系统。税务部门并行办理税收业务,及时确定税额,为纳税人提供多渠道缴纳方式,力争实现税费业务现场即时办结。纳税人完税后,税收征管系统向自然资源主管部门不动产登记系统实时反馈完税信息,自然资源主管部门依法登簿、发证。2023年底前,全国所有市县力争实现不动产登记和办税全程“掌上办理”,打通信息数据壁垒、统一流程环节,实现线上线下业务办理有机贯通衔接。

实现 “以数治税”的分类精准监管,房地产税改革进程加快

税务部门和自然资源主管部门信息系统互联互通的持续推进,有助于形成规模大、类型多、价值高、颗粒度细的城镇土地使用和房产税相关税收大数据,实现 “以数治税”的分类精准监管。2022年将实现依法运用大数据精准推送优惠政策信息,促进市场主体充分享受政策红利,到2023年,基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。同时,智能化税收大数据分析将促进税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用,为我国房地产税改革提供数据支撑和决策依据,改革进程将进一步加快。

根据现行《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的有关规定,房产税的纳税义务人可能是产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人;在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。在2022年,税务机关对城镇土地使用税和房产税的税务检查和稽查将很可能采用“扫楼”、“扫地”的模式。例如锁定一栋楼,查看房产税的缴纳情况,如果某一个单元或房间应缴未缴,则在系统中直接查看该房产的登记信息,自动向房产的所有人推送房产税漏交的风险提示信息,如果房产的所有人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,则自动向房产代管人或者使用人推送房产税漏交的风险提示信息。因此,税务部门和自然资源主管部门实现不动产登记涉税业务的全流程信息实时共享后,城镇土地使用税、房产税的税务稽查准确性和力度都将加大,企业的税务管理将面临更加的风险与挑战!

2022年,中国税收征管改革将进一步深化,以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的智慧税务建设进程进一步加快,精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治也将深入推进,企业的税务管理的信息化和智能化水平亟需进一步提升。元年科技多年来致力于为企业搭建覆盖全层级、全业务、全税种的智慧税务管理体系,帮助纳税人实现严格依法依规纳税,用足用好优惠政策,合理开展税务筹划,推进企业税务管理的标准化、数字化、共享化、智慧化转型。

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