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项目制企业的全周期预算管理——以A企业为例

预算管理· 发布时间:2022-06-24

“一次性、灵活性、独特性......”当这些标签贴到企业身上,管理难度不可置否。而项目制企业如工程服务、清洁能源、软件、咨询及建筑工程等正面临这样的现状。在这种管理盈利模式中,各项目的人、财、物等资源如何配置?全面预算管理又该怎么做,从而实现项目资源调配、有效监控与盈利反馈?

本文以项目制企业全面预算管理现存问题为出发点,通过引入项目制A企业预算建设实践,探索项目制企业全周期预算管理的路径与方式。

项目制企业预算管理现存问题

由于项目制企业所独具的特点,导致项目制企业不能采用与普通企业同样的模式推行全面预算管理。目前很多项目制企业存在预算管理能力不足的问题,具体表现为:

(一)项目制企业周期长、管理难

项目制企业以分散的各个项目实现企业的盈利发展,而这些项目表现为项目周期长、地域分布广,针对每个项目的成本情况、资金状况等难以及时掌控,企业在项目资源耗用方面难以统筹协调,项目管理难度高;

(二)项目标准化程度不一,难以实现高效管理

由于项目制企业的项目差异较大,标准化程度不一,导致缺乏共性项目经验,从而难以实现高效率、低成本的统一项目管理;

(三)部分企业缺乏信息化支撑,业务与财务脱节

部分项目制企业信息系统发展滞后,业务数据零散的分布在各系统,业务可视度较差,财务无法及时准确掌握业务发展动态,无法及时准确筹备资源支撑业务工作,业务与财务脱节,无法获得实时信息做到事前管控。

因此,针对项目制企业周期长、管理低效、业财不通等问题,应寻求符合自身实际的预算管理模式。在编制经营计划、年度预算的基础上,搭建项目全周期滚动预算,通过按月更新项目全周期、年度、季度经营分析数据,对短中长期目标进行监控,对异常指标进行预警,分析原因,跟踪解决。通过全周期月度滚动测算数据来及时反馈项目制企业整体运营情况。

通过将项目全周期预算,年度预算,滚动预测统一纳入全周期预算管理系统,环环相扣,逐渐细化,最终实现项目制企业业务的事前预测,事中控制和事后分析的闭环管理,提高财务信息质量和工作效率。

A企业项目项目全周期预算体系建设

作为项目制企业的代表型企业,A企业经过十余年发展,已构筑起了工程服务、海洋工程、清洁能源等主导产业体系。在其他项目制企业深陷“周期长、管理难、业财不通”的发展瓶颈时,A企业始终有条不紊的保持稳定管理与增长,这主要得益于其项目全周期预算体系的搭建。通过该预算体系,A企业的预算价值获得质的提升,提高了项目及企业内部管理水平,增加了企业的经营效益与市场竞争力,为其他项目制企业全面预算管理的应用提供了思路。

1、针对项目制企业周期长,搭建项目全周期滚动预算

对项目制企业而言,需要更灵活、周期更短的滚动预测方式。随着全球经济的发展与企业管理的进步,经济波动周期变短,企业经营环境变化加快,企业中长期预测数据的准确性与有效性大大减弱。而对于项目制企业来讲,对预测的准确性与及时性有很高的要求。滚动预算以季度/月为周期,根据上期预算执行情况和新的预测结果,按既定的预算编制周期和滚动评率,对原有的预算方案进行滚动调整与补充。在A企业的项目预算体系中,通过保留每个月的滚动数据,实现项目滚动过程中预算和实际数之间的转换,从而及时反映市场波动的影响和实际经营数据,生成相对准确的盈利预测和现金流预测,为管理决策做出有效依据。

2、针对项目标准化程度不一、管理低效,进行精细化预算编制算

传统按照普通企业进行预算编制的颗粒度较粗,而项目制企业的特殊性需要将预算颗粒度细化。在实际业务中,很多项目制企业业务多涉及国际市场与对外贸易,此时就需要进行多币种编制与兑换。在A企业的预算编制中,颗粒度的细化主要体现在多币种折算中,通过将多币种如人民币、美元、欧元、港币、沙特里亚尔等进行编制,工程项目、基建项目、研发项目等按照项目币种进行折算,实现每个项目的多币种汇率转换,从而最终报表达成按照各币种查看完整的利润表与现金流量表。此外,在A企业的预算系统中,维护每个币种兑每个币种金额,不根据A/B 反推B/A,是因为如相除产生小数尾差会造成大金额的数据差异。这些细节的编制细化了预算管理颗粒度,提高了企业综合预算管理水平。

3、针对业财不通,搭建建立盈利预测分析体系

在项目制企业实际工作中,财务人员经常面临业务参与程度低,业务信息获取不及时、不准确的状况。全周期预算实现了业务与财务的有效结合,以A企业的盈利预测为例,在A企业预算管理体系中,实现通过收入成本的调整和改变,预测项目收支情况的变化。主要通过系统沙箱的盈利预测功能,修改项目的合同额、成本总额、每个月的完成进度来计算每个月的毛利及毛利率,从而自动生成最新版预测数据。全周期预算管理系统通过建立盈利预测分析体系,实现盈利信息的及时预测反馈,为企业经营管理者的决策提供精准依据。

A项目制企业全周期预算启示

启示1:项目制企业应瞄准全周期滚动预算

在企业市场环境和经营环境不断加快的今天,尤其对于项目制企业而言,应建设面向全周期更灵活、周期更短的滚动预测。在实践中需要注意的是,滚动预算涉及预算基础的随时更新及预算数据的频繁修正,计算量大,人力投入大,编制过程复杂,对预算系统及其他业务系统之间的集成性以及预测数据的时效性与准确性都有较高的要求。因此需要建立以智能技术如机器学习、知识图谱等为核心的智能预算管理平台,从而确保数据读写、计算、存储与交互的敏捷性。

启示2:项目制企业应提升精细化管理水平

一个项目从立项到投资决策、设计、施工、设备采购、保管与供应等各个环节,都离不开预算管理。项目全周期预算体系应该从项目源头介入信息化管理,细化预算编制颗粒度,提高精细化管理水平,消除信息滞后、人工失误、决策迟滞等问题,最大限度降低企业管理内耗,提高决策效率。

启示3:项目制企业应加强业财融合

随着项目制企业业务的不断扩张,财务部门作为企业经营状况的收集者与分析者,对业务数据的需求日益扩大,传统核算型财务无法满足项目制企业各业务的需求。因此应该通过全周期预算管理系统的建立,将财务管理融入业务流程节点,通过将财务数据与业务数据进行集成管理,降低财务数据与业务脱节与滞后情况的发生,提高财务人员工作效率,让财务人员将更多时间与精力用以经济分析,从而为企业决策提供更有价值的数据支持。

随着全球化背景的深化,企业面对的国内外市场竞争愈发激烈。在项目制企业对成本费用控制与管理精细化的高标准下,只有建立起覆盖项目、部门的全周期预算管理体系,才能够提高项目制企业的项目管理与费用控制水平,提升管理者决策效果与效率,实现企业整体经营效益的增长,进一步提升企业在国内外市场的管理水平与竞争实力。

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