融合业财打破壁垒：元年业财一体化咨询

背景导读

推动业财融合是新常态下财务转型及管理升级的重要手段。国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中多次强调业财融合对加快构建世界一流财务管理体系的重要性：理念层面，强调开放协同，进一步深化业财融合和产融协同，实现利益相关者价值共生、共享；财务管理职能手段层面，期望财务主管部门和人员能够主动融入业务事前、事中、事后全流程，有效识别并助力解决业务活动中存在的痛点和难点，为企业的生产经营活动赋能；完善财务核算报告体系层面，逐步整合集团内各级子公司使用的财务和业务系统，推进集团层面统一的信息系统集成建设工作，构建以全面对接、整合业财信息为基础的财务核算报告体系。

构建业管财一体化的财务共享是财务数字化转型的新趋势。财务共享始于20世纪80年代欧美大型跨国企业，发展至今已四十多年，财务共享可实现集约化作业、专业化分工、提升核算质量和核算效率、降低财务运营成本等价值已达成共识。数字化时代下，财务共享中心的职能定位、内涵、边界、驱动力、人员要求等关键因素也在悄然发生变化，以AI和数据驱动的业管财一体化已成为当前财务共享实践的主要趋势。

元年科技认为：“融合业财”是财务数字化转型工作需要秉持的一项重要原则，财务职能的着力点和工作重心将由后端的核算、预算、管理会计、资金、税务逐步向前端业务经营延伸，对财务提出了更高要求：一是财务运营需融合企业价值链，充分考虑业务数字化对财务提出的诉求；二是财务流程要融合进企业的业务循环，从而确保财务的管理理念能够渗透到业务管理过程、财务的管理要求能够更好地贯彻落实；三是财务作业融合进一线业务经营，助力获取精细化过程数据，辅助归因分析、支持战略决策，实现企业价值最大化。

企业财务管理痛点

企业财务整体转型的阶段特征通常可归纳为“标准化”、“精益化”、“数智化”，大部分企业处于向“精益化”迈进或优化完善的阶段，其痛点主要体现为以下6大方面：

01/财务交易处理效率有待提升，管报对经营决策支持力度不足。财务人员大部分精力投入基础交易职能，部分核算业务仍然依赖手工，投入经营管理的精力过少，难以创造价值；现有管理会计报告体系指标颗粒度、准确度，以及自动化、数字化水平有待提升；

02/财务信息化较业务发展滞后，难以实现业财一体化。财务信息系统支撑不完善，难以准确、一致、快速响应管理层及业务侧的管理需求；多业务系统同步规划建设，缺少可衔接业财的中台系统，难以实现业财一体化，业财存在信息断点；

03/企业扩展发展迅速，财务组织弹性支撑力度不足。企业规模急速扩张、业务快速变化，财务团队人力资源弹性支撑能力不足；各分子公司财务团队需重复建设，集约程度低，难以输出和移植标准化管理模式；

04/核算标准化及数据质量管理有进一步提升空间。财务作业分散模式下，各子公司核算独立性较强，缺乏统一的标准化梳理和指引；缺乏统一数据治理责任团队及制度流程，财务数据颗粒度、一致性有待提升；

05/预算管理、成本管理等职能业财一体化融合待进一步提升。

一是预算管理待进一步深化和提升集团战略支撑力度。待构建更加符合企业价值链特点的动态灵活、快速反应的预算体系；待加强纵向一体化预算管控，发挥归口职能管理作用，高效结合KPI分析，落实预算责任与激励机制，充分实现规模效应、协同效应；缺失全面预算管理信息化作业平台，全组织协同编制效率低，难以响应内外部变化快速滚动调整；

二是成本追溯与分摊难，成本分析效率低，成本优化及报价策略缺失。成本难以真实还原，未打通各生产环节，成本计量方式（固定费率、混合比例、BOM）存在不合理、不准确的，且未实现全价值链成本分摊（如研发费用等）；成本数据无法自动化获取、颗粒度不足，缺乏全价值链的成本分析基础；缺乏合理的目标成本与准确的实际成本数据支撑，难以构建完善的成本报价模型和基于工艺环节与全价值链的成本优化策略库；

数字化技术的蓬勃发展，为业财融合带来新的发展机遇，企业应积极以“数据驱动”为主线，打破财财融合、业财融合、管财融合的壁垒，以“业财融合、共享协同”为目标，以管理会计为指引，构建业管财融合的一体化共享平台，推动业财流程、数据等全方位融合。以价值效益为出发点和落脚点，以新型财务能力建设为主线，以数据驱动、挖掘数据价值为抓手，推动“一把手”工程，做好业财一体化规划，实现预算、成本、绩效等精益化、集约化管理，多条线协同，强化企业资源整合能力。

元年科技业财一体化咨询的价值优势

构建业财数据分析及一体化管理体系

业财一体化是财务数字化的一个重要突破口，元年科技帮助企业从财务管理要求与业务经营需求双向协同，从通数据、破壁垒、建标准、理流程、促融合等各个方面融合业务与财务。

实现数据拉通，通过业务数据与财务数据的口径拉通、系统拉通，实现业务语言与财务语言的转换，从而满足业务计划自动生成财务预算、业务单据自动推送财务凭证、财务目标倒推业务要求的需求，解决业务与财务在管理上两张皮的企业老大难问题；

打破部门壁垒，重塑财财、业财乃至业业间的组织与职能边界，明确业务财务定位、业财审核权责、财务管控模式，建立财务组织四位一体的新型业财一体化管理能力，强化财务对业务的支持和对风险的管控；

构建标准体系，通过业财主数据标准化、指标标准化、流程标准化、制度标准化、核算标准化等一系列手段，强化业财流程和数据标准化管理能力，在流程系统中预埋标准化管控点，在交易流程中落实集团管控要求；

深化洞察管控。通过业财一体化，夯实企业数据底座，实现业财融合的闭环经营分析，从数据统计，深化到预警、洞察、归因、预判等，逐步构建数据分析、绩效跟踪等新型服务能力。

推动具有行业特征的数字化场景应用

数字化区别于传统信息化的核心区别是以问题为出发点，构建场景化解决方案，要求企业以对象数字化、规则数字化为基础，以单个用户、单项业务为中心构建数据模型，设计数字化展示工具、数字化链接触点等前端应用，据以解决业务场景中存在的痛点、难点，实现财务管理的场景动态化、信息实时化，确保企业反应敏捷、运转高效。元年科技业财一体化咨询服务可基于行业特点深度场景化定制，在各重点行业都具有点面结合的成功实践与成熟方案，以能源化工、装备制造、零售快消3个行业为例：

能源化工行业以项目管理、成本管理、资产管理等为经营管理重点，典型场景：项目管理方面，如项目投资模型、项目全生命周期成本管理、项目财经与企业财经协同等；资产管理方面，如建设施工与运营的资产交接、资产与实物管理等；精益生产与成本管理方面，如目标成本、标准成本、作业成本等体系设计优化；多维管报方面，如产供平衡模型、多维盈利能力分析等；

装备制造行业以全价值链成本管理、产供销协同等为经营管理重点，典型场景：精益生产与成本管理方面，如目标成本、标准成本、作业成本等体系设计优化；销售定价管理方面，如基于成本的对外定价、阿米巴模式下的内部转移定价等；

零售快消行业以营财一体化、全渠道对账、招商租赁等为经营管理重点，典型场景：营销财务管理方面，如营促销互动、营销定价、返利计算等；对账管理方面，如供应商结算对账、全渠道对账；招商租决管理方面，如场地地块管理、合约管理等；多维管报方面，如全价值链分析、多维盈利能力分析等。

总结概述

鉴于大多数企业正在向精益化、集约化的财务管理模式演进，适合构建业管财一体化共享平台，并以管理会计报告为抓手，助力企业财务管理向数字化、智能化转变。元年科技基于多年专业积累，可帮助企业实现财务管理要求与业务经营需求双向协同，以通数据、破壁垒、建标准、理流程、促融合等促进业务与财务全方位融合；同时，具有行业特点深度场景化定制化服务的能力，可为企业在经分管报、全面预算、共享中心建设、数据治理、标准化体系建设和整体信息化指明方向，并具备业管财一体化平台搭建的能力，助力企业财务精细化管理的持续深入，为企业的经营管理保驾护航。