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数据中台支撑的管理会计报告

作为管理会计工具方法之一,管理会计报告是管理会计相关工作成果最直接的体现。究竟什么是管理会计报告呢?财政部《管理会计应用指引第801号—企业管理会计报告》指出,“企业管理会计报告是指企业运用管理会计方法,根据财务和业务的基础信息加工整理形成的、满足企业价值管理和决策支持需要的内部报告。”

管理会计报告在企业内部诸多管理工具中处于最重要位置,它是一个企业决策和管理活动的核心依据。一定程度上可以认为,管理会计报告是管理会计体系中皇冠上的明珠。

管理会计报告这个核心管理工具正面临着一系列挑战。财务部和其它经营管理部门所提供的报告无论是数据的范围,还是数据的颗粒度,或者是数据维度的丰富度,已经越来越不能满足领导决策的需要。在市场竞争愈发激烈的情况下,领导要求越来越高,给与相关部门的压力越来越大,但是领导们对管理报告的部门却在日趋增加。提供管理会计报告的相关部门在实际工作中投入巨大,但由于数据不够、主体不清、指向不明、速度不快、体验不好等原因,造成公司报告的价值有限,进而影响了领导决策质量。

元年结合过往客户经验,形成了一套管理会计报告解决方案框架。从报告的构建方法,到内容的框架体系,进而到行业的商业模式、不同主题的核心内容,形成了一整套解决方案。

高质量的管理会计报告:管理的视角

高质量的管理会计报告是如何实现的?首先要从管理视角入手。管理会计报告最核心的生命力是有用。要达到有用的目标,元年总结为“三四五”三个核心层次。具体来讲,管理会计报告需要做到“三个面向”,即面向战略与未来、面向领导、面向问题,也就是说,“报告要有灵魂”,能让领导眼前一亮:“这正是我想要的!”。元年在做了大量的企业管理分析、管理报告、经营分析等相关案例之后发现,如果能抓住企业特点、领导重点、管理痛点、当前热点这“四点”,报告就能真正引起领导的重视。

除此之外,一个好的管理会计报告还需要实现“五个一”,即一张纸、一条路、一层楼、一张脸、一盘数。一张纸的核心是把管理者关注问题凝聚在一张纸—一个有限的页面空间--上。而一条路,则要求必须把报告信息有效组织起来,形成符合管理者阅读习惯的连续呈现方式。一层楼,则是指大集团构建管理报告体系的要体现出集团和业务单元之间管理关注点之间的差异,以满足不同层级管理者的特定需要。至于一张脸,强调的是数据可视化,强调更有阅读快感的信息呈现方式。这些构想的实现,有赖于一组高质量的数据基础,所以第五个要素,是强调这组数据的重要性。

从决定方向的“三个面向”,到构筑报告的“四点”方法,加上呈现方式的“五个一”,互相支撑,才能使管理会计报告发挥最大作用。

高质量的管理会计报告:技术的视角

在高质量管理会计报告的构建过程中,除了管理视角,技术视角也一样重要,甚至越来越重要。元年科技倡导的是基于数据中台来构建管理会计报告的技术路线。

近年来,上海国家会计学院在刘勤副院长领导下,每年都会做“影响会计从业人员的十大信息技术”的专项评审,相关的评审结果越来越得到会计从业人员和IT从业人员的重视。我们发现,物联网、图像识别、语音识别、云计算、数据中台、人工智能等IT技术和应用,越来越强烈地影响着企业的IT生态环境,正在为企业会计信息化产生越来越大的影响。无论是社会化的2C或者商业端的2B模式,信息化环境的发生都有一根主线:围绕着数据展开。数据的产生、获取、处理和应用的成本急剧下降,数据量、数据丰富度、数据有效性等因素的增加,对企业商业模式、内部运营机制、管理者决策方式产生重大影响。数据已经成为一种商业资产,一项重要的经济投入,可以创造出新的经济利益、更高质量的价值。离开了数据,企业运行将寸步难行。在经济与行业演进、在社会趋势与消费者行为变化等诸多要素中,基于数据的现代信息技术把企业代入到数据时代。数据为王,得数据者得天下。这些数据的质量决定了企业管理者的决策质量,决定了管理会计报告是不是真正能够满足领导的管理要求。

在外部数据环境变化的同时,我们可以看到,企业的IT架构也在发生颠覆性的变化。数字化时代,以ERP为核心的传统IT架构已不能满足企业要求。新的企业IT架构不再依赖于原有的大一统方式,而是转换为更“轻”、更灵活、更丰富的满足局部需求的APP前台。前台把客户和生态结合在一起,形成一个灵活的、快速迭代的生态圈,在交易发生、价值创造完成的同时,产出大量的数据。业务中台支撑前台应用,通过数据的获取、模型的构建、能力的集约化以及体系的优化,形成一个功能强大的赋能工具。这些数据经过业务中台进入到数据中台后,逐步形成数据资产,进而形成管理会计报告,以此支持领导经营策略改进。信息的实时化和业务财务数据同源,使得企业决策所需数据的质量和可靠性、相关性大大提升,企业决策的质量大大提高。汇集了业务数据、财务数据等大量信息的数据中台不但可以来支撑管理会计报告,而且可以支持包括全面预算、成本管理、绩效管理等管理会计领域诸多应用的实现。

在元年数据中台架构还支持机器人(RPA)等应用工具。元年的客户通过元年财务机器人进行数据的收集、验证、记录、计算、协调、传输和生成报告。在具体的应用场景中,开票、发票校验、费用报销、指标录入、卡片管理、资金支付、税务申报等基础数据处理工作都可以借助财务机器人来实现。财务机器人把财务人员从复杂枯燥乏味的工作中解脱出来,极大提高了工作效率。

管理会计报告的发展趋势

产业的快速演进、技术与商业模式的影响使得企业经营环境的变化成为常态。环境的不确定性导致企业的管理者对未来产生巨大的焦虑感,进而形成对预测、预判和掌控未来的渴望。管理者的焦虑演变成决策支持部门的巨大压力。随着信息技术的深入应用、社会化2C模式的成功示范,以及工业4.0与物联网的推进,企业的内外数据环境发生了质的变化。更多的创新技术也和人工智能、多维数据库、机器人等应用相结合,给企业以及社会带来更大的价值。管理会计报告毫无疑问是这个重要演进趋势的最大受益者。管理会计报告也因此产生了一系列的新变化。

管理会计报告从服务高层向服务一切管理者演变,场景化、碎片化应用逐渐增多。更多决策不再集中在高层手里,而是延伸到了级别相对更低、更缺少复杂决策经验的管理者。这意味着对管理会计报告的需求会发生巨大量变。此时,每一个决策者都需要自己的“一张纸”来凝聚关键管理需求,需要“一条路”来满足自己的数据使用习惯,需要在某个特定的场景下来实现自己的分析、决策过程。谁能够更好地运用好现有数据,谁就能做企业内“更有力量的人”。知识就是力量,在这里变成了“数据就是力量”、“报告就是力量”。

个人化、自助化、社交化的服务愈发重要。领导者希望能够更快速更直接地按照自己的意愿来分析、整理处理数据,那么是有会计部门还是IT部门谁来做好这件工作已经不重要了,重要的是报告能不能产生、平台能不能支持,甚至,领导能不能自己通过简单的操作来构建出这份报告。

报告分析的内容和主题对象也在发生重大变化。传统以法人账套为基础,以传统核算科目为主体的数据已不足以支持更丰富的报告对象的要求。业务单元、虚拟组织、产品、客户、区域、渠道等等都可以成为报告的对象。除了组织视角的变化之外,主题视角也发生了变化。过往的报告往往是回溯性分析,但现在面向未来的决策占比越来越高。

管理会计报告另一个重要演进趋势是融合。管理会计的各个模块之间互相融合、相互渗透。管理会计报告体系的构建一定程度上打破了原有的传统管理会计专业之间的壁垒。例如,元年一家地产客户希望对一块地的设计方案做出最优决策,它决策过程中会考虑到定位、容积率、房价、定位和功能优化等若干关键变量,每个大的方案,会计算八十种具体的可能,然后让决策者从中选择最佳结果。这个场景下,预算预测和管理报告几乎融为一体,很难简单以“这是预算”、“那是报告”等简单的标准来做划分。

核算和管理会计相互融合也是一个重要趋势。基于数据中台来构建管理会计报告体系,其数据来源包括传统ERP数据及其它相关数据,短时间内对企业的核算基础进行颠覆性的整合非常困难。很多企业通过构建财务共享中心,把财务共享作为管理会计未来升级的重要基石。元年提出“管理会计指导下的财务共享,财务共享支撑起的管理会计”的构想,将随着以管理会计报告为代表的管理会计体系的演变和企业核算体系的升级,越来越成为大型企业集团会计信息化实践的趋势,管理会计和传统核算之间的壁垒也在逐步消融。

人工智能技术在管理报告领域的应用给人们带来了新的惊喜。元年科技与讯飞科技战略联盟,精心打造的企业的智能数据分析智能助手——C1智答,通过语音对话就可以得到所需信息,它基于自然语言理解、知识图谱等技术,实现智能交互、智能理解、智能分析、智能推荐、智能可视化、社交协作等功能,助力企业开启智能数据应用新时代。这为管理会计的创新性应用开启了新的可能。

数据时代,管理会计报告既然如此重要,那什么时候推动建设比较合适呢?

我们认为,任何时候都可以--但最好的时机,就是现在!

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