元年

企业如何高效建设“规范化”合并报表平台?

受企业发展历程的影响,一些集团企业的核算系统未能进行统一规划建设,呈现出阶段性建设的特点。这使得集团企业下属分、子公司在进行核算系统建设时,仅从自身所处行业的特点出发,进行业务流程和会计科目的设计,未考虑集团企业的报表编制和分析的需求。  

想要敏捷、快速建设符合国家企业会计准则的“规范化”合并报表,同时缩短关账周期,对于很多企业来说并不是一件容易的事。因为合并报表系统的数据准确性,往往基于核算系统数据的规范和质量,集团企业在此之前应统一建立会计核算标准,推动财务核算规范化。

在建设“规范化”合并报表前,我们需要明确以下几个基础问题:

1、 什么样的企业需要合并报表?

凡是拥有一个或一个以上子公司的母公司,就应该编制合并会计报表,以综合反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况。对于上市公司而言,中国证券监督委员会对其财务报表披露的时间做了严格的规定。对于非上市的集团型企业而言,也需要编制合并报表以满足各类外部监管单位、投资人以及内部财务管理的需求。

2、 合并报表的步骤是什么?

合并报表的步骤从合并准备开始,合并准备包括确定合并主体及合并范围、收集汇率等。然后通常可以按照三步法来出具合并报表,首先是单体公司的数据采集、调整和关联交易对账;然后是合并处理过程,包括外币折算、合并抵消和合并调整;最后出具合并底稿和最终的合并报表。

3、 法定合并和管理合并有什么区别?

法定合并和管理合并有四点显著的区别,即架构不同、基础数据不同、抵消规则不同、最终出具的报表也可不同:

首先,法定合并是按照股权架构进行合并,合并的最小合并单元通常为法人(或者是独立核算的分公司);而管理合并是按照管理架构进行合并,可按照事业部、产品线、区域等进行划分,管理合并的最小合并单元有时仍然是法人,但在复杂的组织架构下,通常一个法人内部会跨事业部、跨产品线的去经营,因此管理合并的最小合并单元往往比法人更细,例如是利润中心。

其次,法定合并和管理合并除了最小合并单元不一致外,由于管理合并是满足内部管理、考核的诉求,因此通常还需要在同源的核算基础数据之上再进行管理口径的数据分摊和调整;

第三,法定合并是为了满足对外披露的要求,合并抵消需要按照会计准则的要求来进行。和管理合并的抵消规则,也会由于内部管理的需求,而与法定合并下的抵消规则有差异,一个常见的例子是管理架构下,一个合并组内有时并不存在一个真正的母公司,即母子公司未碰面,但子公司的权益在该管理合并组内,是一定不进行抵消吗?并不尽然。

最后,管理合并可以按照法定的报表格式出具报表,但也通常也会按照内部管理的要求、按照行业特点进行管理报表的设计,因此除了财务数据之外,管理合并通常也会延伸到业务数据来支撑报表的出具,例如销量、产量等。

而对于大型集团型企业,复杂多元业务的合并报表建设,则有更高要求:

1、大型集团型企业合并报表的复杂性体现在哪些方面?

1)基础数据不满足合并报表要求:各类异构的ERP系统及业务系统,主数据不统一,核算体系不规范、精细化程度不够造成的基础数据质量差;

2)内部交易复杂: 集团内部交易频繁、链条长,尤其是多业态的集团性企业,各业态之间都存在频繁的内部交易,造成了内部交易业务类型复杂化;

3)股权变动复杂:集团企业收购、处置、股权变动等情况复杂,也给出具合并报表带来了相当的难度;

4)多准则报表需求:大型集团性企业跨国经营,甚至多地上市,则存在下级子公司与母公司需要按照不同会计准则出具报表的需求;或是母公司同时出具多套会计准则报表的需求;

5)多口径报表需求:除了需要按会计准则出具法定报表外,还需要根据内部管理的要求出具管理口径的合并报表,如按业态、按产品线、按区域等不同口径进行合并报表;

2、各类复杂场景的股权变动处理为什么那么难?

首先股权变动场景较多,比如购买少数股东股权、收购子公司、同一控制下合并、处置子公司-丧失控制权、处置子公司-未丧失控制权等,其次每一种股权变动处理业务要求不一样,对财务人员的专业性要求很高;第三,财务人员连续性不高对历史期间股权变动当前财务人员并不一定能厘清,这些都会导致股权变动处理变得非常困难。元年合并报表系统可以预配置股权变动业务场景,自动合并抵消,系统保存股权变动时的业务处理过程,降低了对财务人员的要求。

3、合并报表系统对企业的关联交易对账有哪些价值?

合并系统的关联交易对账平台可进行预对账,可加速对账流程缩短合并报表编制时间,线上关联交易对账平台可减少线下搜集和询问对方交易数据反复沟通而耗费的时间和精力,同时减少了人工干预对账数据更精确,数据可追溯提高了数据的准确性。

数字化转型浪潮下,传统合并报表正在不断与企业数据价值融合:

1、为什么说合并报表系统的构建和建立企业的数据资产有着非常密切的关系?

财务合并报表本身存在合规、真实、准确、完整和及时性的要求,因此合并报表系统的构建非常关注基础财务数据的质量,尤其是需要同时满足法定合并与管理合并需求的系统建设背景下,往往需要进行大量的核算标准化、规范化和精细化的改造以及大量的数据治理工作,才能保证合并报表出具的自动化程度和准确性。而这些经过合并报表验证的企业命脉数据就是企业非常重要的数据资产,它的价值需要更充分的挖掘和利用。

2、元年合并报表产品有哪些优势,如何助力高效建设“规范化”合并报表平台?

1)开箱即用:从数据采集、到合并处理过程、到上市公司信息披露报告全部实现预配置,快速上线合并报表系统;通过与外部系统集成、实现数据自动化采集和数据处理;基于预置的合并模块,简化合并流程,加速报表编制。

2)业界领先的合并架构双维度设计:灵活支持多口径、多架构合并,同时满足法定合并和管理合并、管理分析报告的需求;支持复杂股权变动场景下的组织架构调整及历史架构追溯对比;

3)元年C1合并报表是一款平台型的软件:元年C1系列产品均基于元年方舟企业数字化PaaS平台。元年C1是国内唯一自主可控的世界级管理会计软件平台,其核心的元年C1内存多维数据库是支撑企业管理会计数据建模和高效计算的独特技术,因此元年C1合并具备性能卓越、可扩展性强的特点,在面对复杂多元的报表处理时更具优势。

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