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元年新视角:税改新政对企业商旅管理带来的影响

2019年4月1日,财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,在将制造业等行业16%增值税税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税税率降至9%的基础上,进一步扩大进项税抵扣范围,将国内旅客运输服务纳入其中。也就是说,4月1日起,纳税人取得的火车票、飞机票、汽车票等客票也可以作为增值税进项税抵扣凭证。 我们来看下,和商旅出行有关的税改政策都有哪些?  

1、日期必须是2019年4月1日后的机票蓝联行程单、火车票等才可以抵扣,之前的不得抵扣增值税。

2、境内产生的符合条件的旅客运输服务才可以抵扣,境外不得抵扣增值税。

3、只有符合条件的本公司职工的机票、车票才可以抵扣,非本公司员工产生的旅客运输服务不可抵扣。

4、员工与经营相关出差的机票车票可以抵扣,但是休假探亲以及外出旅游等集体福利性质的机票车票不得抵扣增值税。

6、注明旅客身份信息的车票才可以抵扣,未注明旅客身份信息的不得抵扣。出租车发票,客运定额发票等不会打印身份信息,按照文件规定,这些是不得计算抵扣的。

7、航空运输电子客票行程单上只有票价+燃油附加费的金额可以抵扣,民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

8、注明旅客身份信息的机票行程单和火车票可按照金额9%进行抵扣。

9、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照金额3%进行抵扣。

10、滴滴提供的“客运服务费”增值税电子普票可直接按照票面税额抵扣进项税。

增值税改革对于广大企业而言无疑是一项重大利好政策,帮助企业在转型升级中降低成本,节约资源,进一步投入到企业的转型升级、创新发展中,带来的益处也是显而易见的:

1、通过机票行程单、火车票等差旅消费凭证可以抵扣相应的税金,减少了企业的差旅支出,使企业能更好的完成成本管控工作。

2、增值税改革政策将国内旅客运输服务纳入进项税抵扣范围,国家对机票行程单的管控将更加严格规范,有效规避伪造发票的违法行为,让报销数据更加真实有效。进而也使得企业得出的分析报告更具有说服力,不易产生误判,也能更好的调整企业业务的发展方向。

3、增值税改革政策杜绝了部分员工利用公司差旅政策漏洞,虚报行程价格甚至找代理商开具虚假行程单,获取“灰色收入”的行为,有效避免了贪污或非法侵占等行为给企业造成的资金损失。

在增值税改革政策给企业带来利好的同时一定也会对企业提出更多的要求,企业需要从以下几个方面着手,提前做好应对政策,降低税务风险:

首先要了解税改政策的内容和影响,企业的员工、采购、财务、税务等部门需要对税率调整的内容有一定的了解,适应政策给企业带来的影响,配合相关部门人员工作,按要求进行执行,有效适用税率调整政策。比如企业采用月结的商旅管理模式,员工出差时无需自己垫资购买火车票,但是乘坐后的火车票单据仍必须取出后交回公司财务,以便后期进行集中报销和抵税工作。

其次,需要妥善做好发票管理工作。增值税改革前,月结账只需要一张大发票即可,但是现在因为相应增值税税率的进项抵扣凭证{机票行程单和火车票)和增值税专用发票(酒店住宿)可以进行抵税,企业相关人员需要配合服务代理商对打印出来的各类凭证做好整理和核对的工作,以便后续进行报销和抵税。

再次,受增值税改革政策影响的合同必须修改。企业需要及时梳理存量业务合同,特别是跨税率下调时点的业务合同,评估税率下调带来的影响,及时与合作方沟通,必要时修改合同条款或新签补充协议,降低本次税率下调带来的不利影响。由于税改政策对机票行程单和火车票等凭证收集整理核对以及单据运送在时间上带来不可避免的延迟,结账周期也会延长,因此必须要修改对应的合同协议条款,重新规定结算周期,以免后期产生纠纷,造成双方不必要的损失。

最后需要合理调整预算金额。增值税改革政策对税率的调整会使得企业相关业务的收入成本费用发生变动,因此需要考虑变动影响,相应调整部门差旅出行的预算金额。

降低与简化税率是增值税税改大势所趋,企业提前做好影响分析,积极做好应对措施,就能在享受政策红利的同时降低政策适用税务的风险。

据艾瑞咨询发布的《2019年中国商旅管理市场白皮书》调查,2018年中国商旅管理市场中,TOP8的TMC(差旅管理公司)仅占市场的21.4%,其余的则是OTA、传统旅行社、机票代理商等非专业化差旅机构,因而造成商旅市场上鱼龙混杂,充斥着各种乱象。增值税改革之前存在很多的不合规资源,其中隐藏有不少的隐患,比如积分换取,团队散开等等,一旦遇到航司严查,将无法正常登机,严重损害到到企业的利益。增值税改革后,商旅行业得到了整治,不合规的差旅机构被逐步淘汰,企业对于专业差旅管理的需求愈来愈大。

增值税改革政策淘汰了传统的机票代理模式,仅靠收取服务费用已不适应商旅市场的发展趋势,对于商旅管理公司来说,只有为客户创造商旅服务的额外价值,通过新技术推动商旅行业智能化转型才是大势所趋。而更多企业逐渐意识到,只有创新和节约意识是远远不够的,采用全流程智能管控和大数据报告分析,在每一个环节实施“量身定制”智能化管理,才能实现在危机中节流减负,拥有强劲的发展实力。

共享领域行业中的龙头企业,针对税改政策的变化,通过独具特色的商旅共享模式致力于为各种不同类型企业量身定制解决方案,数据赋能将成为重中之重。

商旅管理的数据在企业内部的人事系统、审批系统、费控系统、财务系统,以及绩效管理系统中将发挥更大的作用,必须将商旅管理平台的订单、结算数据、企业的费控管理、财务结算系统打通,才能真正推动企业内部财税一体化的普及。

商旅共享系统通过打通百旺与国家税务总局的信息库,能够对电子发票进行查重和验真,获取发票的全票面信息。通过OCR多发票可同时录入、可自动验证真伪、验重功能,将发票数据整理在案。在报销时,关联发票可选择对应的发票台账来作为报销及审批依据。为了更高效的处理机票行程单和火车票上的报销数据,开发了对应的行程单OCR扫描功能,在收集整理数据的同时还可以根据发票类型自动进行价税分离并进行报税,将所有流程一体化完成,极大的提高了财务的工作效率,帮助企业简化工作流程,更好的协作,并节省时间沟通成本。

税收制度的不断完善为企业发展减轻了外部负担,而日渐兴起的商旅服务更能从内部控制企业的生存成本。商旅管理市场日趋规范化,为各大商旅管理公司提供了良性竞争和共同成长的广阔空间,在这不断变化的时代,只有积极面对,根据市场的变化,调整好心态和工作方向,这样才能更好的生存下去,税收新政对企业和商旅管理服务商来说,都带来了巨大的变化,可喜的是,大家都在往更好的方向发展,相信未来一定还会出台更多有利政策,每一家企业都应该抓住现在的机遇,积极转型,乘势腾飞。

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