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特稿 | 2021年企业税务数字化发展的七大趋势

税务数字化作为企业数字化重要一环,通过构建完善的数字化税务体系,提高税务风险管控能力,降低涉税成本,更好支撑企业数字化转型。本文继管理会计、数字化转型、财务共享、技术中台等文章之后,提出税务数字化七大发展趋势,为已经通过元年税务管理平台实现税务数字化的企业和还在探索、建设中的企业提供有益的借鉴。

随着数字化时代的到来,我国的税务信息化建设已步入高速通道,国家在税务监管方面也日趋严格。在此背景下,企业税务数字化将呈现哪些新的发展?企业应如何在新形势下提高税务管理效率,有效降低涉税风险?

元年研究院认为:随着新冠疫情的常态化,“互联网+税务”应用将更加全面深化,“非接触式”办税模式将进一步得到推广,税收营商环境将持续优化。企业税务管理借助信息技术进行数字化转型的进程将进一步加速,企业税务管理向共享化、一体化、纵深化、智能化、数字化、个性化和共治化方向发展。

趋势一:系统模式共享化

企业税务管理的变革需求是显而易见的,但是由于我国特殊的税收政策,企业的税务管理体系建设缺乏行业基准和实践参考,税务信息化管理对税务管理团队的税务数据分析和变革管理能力也提出新的要求。越来越多企业对税务的集中管理提出了迫切需求,希望共享管理的模式可以应用在税务管理的领域。税务共享通过整合公司内部、外部的资源,内通外联,通过网络化的平台,实现税务管理从线下到线上,从分散到集约的转变,从而达到税务资源配置的帕累托最优。

税务共享数字化时代税务管理的新模式,它融合了共享经济和治理理念,能够为企业打造业财税一体化解决方案和平台。税务共享服务中心是以企业涉税业务集中管理为核心,利用互联网等信息化手段,通过信息共享、IT共享、服务共享和知识共享实现税务机关、企业及分子公司有机结合的统一整体,从线下到线上、分散到集中过渡,消除信息传递的中间环节,提高企业管理效率的同时降低管理成本。

当前,随着企业数字化转型的推进,基于云架构的税务共享管理平台已在一些企业实现落地,全面支撑企业交易数字化转型和重塑。以“元年税务共享服务中心”为例,其能够实现企业一套系统、一点算税、集中开票、统一收票、专业分析、全链条风控和灵活筹划,支撑企业所有业务中心的票、税业务需求。不仅可以应用于大型集团企业,也适用于中型和小型企业。

趋势二:票税一体化,业财税一体化

随着增值税专用电子发票在2021年的全面推广应用,税务机关将更会便捷地贯彻实施“以票控税“的理念,虚开增值税专用发票的稽查力度将进一步加强。发票作为交易凭证、报销凭证、记账凭证和扣税凭证,在企业管控中将更加严密,无论是受票方,还是开票方,如何保证每一张发票的票据流、资金流、业务流一致,如何将发票的涉税备查资料进行规范管理,如何能够快速以发票为起点进行税务自查和税务稽查准备将是企业税务管理的重点。

专票电子化给税务共享中心带来很大改变。借助信息系统,实现票税一体化、业财税一体化将成为大势所趋。企业税务管理将与ERP、OA等管理系统对接,进行自动开票、自动勾选、自动对账、自动计税,实现票税一体化,使发票、业务单据、记账凭证、资金凭证有机串联,形成一体;与报账平台、财务共享、商旅系统等平台打通,实现业财税一体化,使业务流程、财务核算、税务管控高度融合,降低涉税风险。

趋势三:管理职能纵深化

我国正处于财税制度改革的深化期,税种多、税收政策复杂。企业税务管理的主要工作在于学习和理解税收政策,准确进行税金计算,合规进行纳税申报。但是随着国地税的合并,金税三期的全面推广,企业的税金核算将越来越规范化、标准化,而电子税务局的统一和持续优化,将为企业纳税申报提供大量的预填信息,这都将提高企业纳税申报的准确性,降低工作量。因此在满足了算税、报税等基础工作后,企业税务管理将更加注重管理的效益和价值,如何进行高效税务分析为企业管理决策提供支持,如何进行合理税务规划降低企业税负,如何及时识别、预警降低企业的涉税风险。

向管理要效益,税务管理将向纵深方向发展,渗透到企业管理的方方面面。功能完备的企业税务管理信息系统将帮助企业实现在经济业务发生之前有效预测、规划,在经济业务发生过程中高效识别、预警,在经济业务发生后及时统计分析和反馈,帮助企业实现精准纳税、规避税务风险、降低涉税成本的管控目标。

趋势四:管理工具智能化

技术推动管理变革,随着云计算、人工智能、区块链等技术的发展,企业税务管理也将更加人性化和智能化。在国家税务总局的指导下,深圳市税务局携手腾讯公司落地区块链电子发票项目,而采用区块链电子发票,经营者可以在区块链上实现发票申领、开具、查验、入账;消费者可以实现链上储存、流转、报销。区块链电子发票具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性,与发票逻辑吻合,如果区块链技术突破发票管理进一步在企业管理中应用,将使企业涉税信息自动在区块链上提取,实现税务管理去票据化、去表单化。

智能化的税务共享系统能够基于人工智能技术将所有的财税法规进行结构化处理,使财税法规库更加智能和便捷,可以轻松查询法规原文、出处以及相关联的法规、政策和解读,并且能够在企业工作人员进行业务处理时,自动匹配相关政策点,给予有效的提示。智能化还大大提升了税务风险管控。譬如元年科技推出的税务共享服务平台的税务风险管控模块,可以依据企业的历史数据,通过大数据算法推演出企业实时的理论税负值,帮助企业进行有效风险控制。

趋势五:管理模式平台化、数字化

电子发票、电子税务局的普及和推广,将使企业税务管理摆脱属地化的限制,尤其是对于集团公司来说,可借助税务管理平台将发票管理和税金计算由线下搬到线上,从分散到集中,实现平台化的管理模式。另外,随着新一代信息技术在推动互联网+企业管理中的逐步深化,越来越多的企业加速了数字化转型的进程,数字化税务管理作为企业数字化转型的重要组成部分,对企业实现业财税一体化的端到端全业务流程的数字化转型提供有力支持。

2021年,税务管理平台的模式将会被广泛应用,企业的税基进行了标准化处理后,将会实现算税过程自动化,并且通过发票管理平台,企业的开票、收票都将实现全生命周期的管理。税务管理平台可以通过管理制度化、制度流程化、流程信息化、信息表单化和表单标准化。税务管理平台具有扁平化、集约化、一体化、智能化、共享化、数字化的特征,助力企业数字化转型。

趋势六:管理需求个性化

在2020年,国家税务总局将增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台,为纳税人提供发票用途确认、风险提示、信息下载等服务,并提供免费税务Ukey,帮助纳税人办理增值税普通发票和电子普通发票的开具、报税、查询、上传等基础服务。随着我国经济的快速发展,企业经营类型、经营模式在不断创新,而税务机关提供的这些普适化的服务,将越来越不能满足企业税务管理个性化的需求。

针对于大型企业集团,多主体、多业态、跨地区、跨行业的税务管理需求是多样化、个性化的,更多企业集团将与咨询机构、系统服务商合作自建发票综合服务平台和搭建税务共享服务中心,与集团自有业务系统、管理平台等无缝联接,实现企业税务的集团化高效管控;针对中小型企业,采用第三方发票综合服务平台满足部分个性化的需求,与信息系统服务商合作的公有云与私有云结合的税务管理平台能够提供大量的模板、自定义报表和灵活的指标配置,将会极大提高企业税务管理的信息化能力和水平;而小微企业将会更多的依赖第三方涉税服务机构,利用公有云的模式实现发票管控和纳税申报表的自动生成,使税务管理更加标准合规。

趋势七:企业税务管理多方共治化

通过金税三期的建设,税收征管已经实现全面信息化、数字化。在2021年将启动的金税四期工程,将推进税企直连与税企共治的理念,其中发票与财税数据的系统对接、涉税管理流程的融合、风险分析的相互协同、信用体系、内部税务局等建设将成为重点。另外,“多证合一“”大额可疑交易报告制度“”反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制““大额现金管理办法“等一系列政策措施,使企业与工商、税务、公安、金融机构等有关主体实现了互联互通,而BEPS行动计划、CRS系统等又将我国和世界多个国家、地区形成税务信息共享化和一体化。国家税务总局青岛市税务局在海尔推广的“税企直连”服务平台,广东省税务局试点推广的“税企共治”、都贯穿了“共享、共建、共治”理念,为下一步企业税务管理共治化提供了很好的实践和经验。

元年科技提供的“企业税务共享服务中心”,就是以企业税务多方共治管理为核心,利用互联网、人工智能、大数据等信息化手段,通过信息共享、IT共享、服务共享和知识共享实现税务机关、企业和银行、工商、社保等有机结合的统一整体,消除信息传递的中间环节,实现税务资源配置的帕累托最优化配置,建立税务管理良性生态系统。

作为企业数字化转型的重要组成部分,数字化税务管理能够对企业实现业财税一体化的端到端全业务流程的数字化转型提供有力支持。企业应主动拥抱数字化税务管理的大趋势,尽快实施数字化税务体系,更好支撑企业从提升业务运营效率、风险管控到数据价值挖据的递进式发展。

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