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疫情常态化和逆全球化浪潮下企业的预算管理

今年上半年,新冠肺炎疫情加速了逆全球化浪潮,同时也深刻地影响了中国企业在国内,乃至在全球的营商环境。截至目前,2020年全球GDP预计下跌4.9%,全球主要经济体(除中国外)GDP料有1%-13%的下滑。

外部环境的变化正在重塑整个产业链,全球产业分工秩序面临重大挑战。疫情给经济带来的不确定性影响了消费模式,各国政府为此也进行了各种尝试,中国积极推动地摊经济、社区经济、内循环、节约粮食反对浪费等新模式和行动。很多传统零售行业受到巨大冲击,尤其消费者行业企业,商业模式和管理模式健壮性受到挑战,产业链各环节的价值在转变,制造环节成了香饽饽。企业开始补足自己产业链上的不足,尤其供应链环节。

企业短时间内面临由外而内的多重考验,而其中有四大核心挑战:

(1)商业模式。很多企业开始反思已有的商业模式是否还有效;

(2)管理效率。远程办公环境下,企业管理效率和水平是否收到巨大影响;

(3)供应链安全。供应链前端和末端是否受到极大冲击;

(4)业务连续性风险。企业面临的潜在风险及业务恢复措施亟待处理。

外部环境、市场波动巨大,计划预算还有必要吗?

现在企业进行计划预算管理时候,经常会遇到一些问题。首先是相对确定的商业目标,它在基于外部经济和政治环境没有重大变化、业务量变化相对确定的情况下制定出来,无法随着外部环境及时调整;其次是计划预算管理周期相对较短。通常情况下是一年;第三,企业更关注编制的结果。预算形成过程由财务部门统筹,相对短的时间内形成预算结果,会影响预算科学性和合理性。第四,重内部,轻外部。非常注重内部模型、人员的颗粒度,而忽视了外部环节的协同性等问题。第五,预算调整在事后。往往外部环境已经发生较大变化后才开展预算调整工作,缺少应对预案。最后,把预算作为考核和参照的工具。

计划预算管理是企业长期稳定增长的重要管理手段。它牵引企业增长,帮助企业实现内部资源调配。企业进行计划预算管理时,不应用行动上的勤奋掩盖预测和计划思想上的懒惰。当外部经营环境出现未预料情况,计划预算就出现失效,因此,对外部环境全场景的预测和预案应在计划预算中体现。尤其是在当前疫情常态化和逆全球化浪潮下,企业应该更加重视全场景预测。而地产行业龙头企业在疫情及国家宏观调控大背景下,依然能够实现高质量的增长,这究竟是为何?房地产行业由于天生特性,形成了计划、预测和执行的紧密融合,达到了水乳交融。近几年来,几乎所有头部房地产企业都建设了投资测算模型,产品都经过数学模型测算,包括公司制定的中长期发展战略,都可以通过量化数字模型进行解码,和项目计划紧密结合在一起。供销存管理或者动态货值管理其实是希望企业运营层面能够把销售目标预测管理,和供应计划、项目执行、货值管理、货值结果、货值预测及货值分析联动起来,融入到日常经营管理,同时和售楼平台打通,后续进行投后评价和测算。在此过程中,全面预算管理平台和项目全景计划管理必不可少。

逆全球化浪潮和疫情背景下,怎样能够让全面预算管理真正成为引领企业走向长期稳定增长的工具?企业需关注两点:补足宏观预测短板,建立和落实外部宏观环境预测到预案再到预算的闭环;联合计划、预测和执行,构建计划、预测和执行犬牙交错的运营体系。

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