云图控股：从经营分析中挖掘更高商业价值

市场竞争越激烈，季节性波动越大，对企业经营分析数据的完备性、准确性和及时性的要求更高，分析结果对管理决策的影响价值越大。

成都云图控股股份有限公司（股票代码：002539）从1995年公司成立开始就扎根下来的复合肥行业就是这样一个充分竞争，且有很强季节性特征的市场。而且沿着复合肥产业链的深度开发拓展，云图控股形成了涵盖复合肥、联碱、磷化工等协同发展的产业格局，正在依托丰富的矿产储备资源优势，持续打造化肥全产业链，成为全球领先的高效种植综合解决方案提供者。因此，云图控股对日常经营分析系统的高标准、严要求“与生俱来”，对多维度、细颗粒度管理报告的需求更是财务、业务及IT部门心领神会的应有之意，对其保持竞争优势和实现长远目标意义重大。

逆势增长源于扎实的前瞻布局

“尽管受疫情影响三年多，但从财报上看，我们的业绩实现了逆势增长，甚至比疫情前的增长幅度更大，利润率也更高。”尽管身处竞争激烈的复肥行业，云图控股信息总监周韵明还是愿意从企业效益的角度看待问题，“现在的业绩实际上来自于过去扎实的前瞻布局的结果，而越是准备充分的企业，越有实力在逆境中翻盘，也形成了新一轮的行业洗牌。”

基于5000多家经销商和十万以上的农村零售网点，云图控股销售团队在价格、返点、促销等方面具有丰富的实战经验，制定出灵活多样的策略组合，在时间节点、幅度范围的拿捏难度一点也不弱于零售行业。云图控股实现逆风飞扬至少可以从以下几个方面进行分析：

首先，拓展延伸产业链条，降低综合成本。云图控股管理层对复肥行业的高竞争性有充分的认知。除了继续发挥在营销策略、广告投放、渠道管理以及竞品分析等几个方面的既有优势外，云图控股早已在延伸产业链方面进行了前瞻布局。不仅把前期的利润积累投资了位置便利的磷矿、钾矿，满足了氮磷钾复合肥的生产需要，而且还开展了联碱、磷化工产业，丰富了产品体系，覆盖到整条产业链。

“在买这些矿产资源的时候，并没有很快产生效益，但从今天来看，这样‘复合’的产业安排，使得公司具有较低的产业链综合成本，可以腾出较大的价格竞争空间，比没有产业链支持的专业化肥企业日子好过得多。”周韵明说，“董事长对上游产业链的选址、物流公司建设都有非常清晰的战略思路，在疫情开始前就已经布局了，因此，疫情来了，我们的抗风险能力就会更强。”

其次，完善经营分析体系，夯实决策依据。用数据驱动决策已经成为云图控股的企业文化，从集团领导、职能部门，到分子公司、营销队伍。“部门三张表（资产负债表、利润表、现金流量表）”，“人人一张表”让财务部门和业务团队都非常清楚应该采集哪些数据、分析哪几个维度、细化到哪级颗粒度。在没有专业化数据系统支持的情况下，已经摸索出一套自有特色的建模逻辑和运算方式。

“云图面临的行业现状就是这样，竞争比较激烈的，必须要做快速的决策。我们的产品基于配方，不同的配方就会影响到成本价格，我们的决策需要考虑产、供、销、财等不同维度的影响。”周韵明说，“我们营销网络扩展到越南、泰国、马来西亚等东南亚国家，我们的产品还有盐、纯碱、调味品、连锁网咖（王者互娱等，形成了6大基地，14个中心，包括物流中心、运营中心、信息中心等。” 

丰富业务管理系统，打通数据通道。“和其它汽车、高科技制造业相比，我们属于传统制造业，整个行业的信息化发展相对比较滞后，但我们的脚步迈得比较大。”周韵明回顾道，“云图控股从2013年开始实施SAP ERP系统以来，每三年都会有一个大的布局。2016年开始实施业务管理系统（CRM、SRM）和OA系统等。2019年开始做集成共享平台，打破原来的系统孤岛。”

2021年下半年，云图控股开始考虑数据分析系统项目，建设数字化的经营分析平台提上议事日程。“把一切以可量化的数据纳入进来，做相应的决策分析，支撑业务决策，就是上线经营分析平台的初衷。”周韵明自身就来自于业务部门，从2021年就任信息总监的时候，他早已是数字化经营分析平台的老用户了。

在很多企业受困于疫情而供应链断裂的时候，云图控股则借助自身完善的供应链布局，拥有铁路、水路条件的自有物流公司，确保在疫情期间继续生产，使得2022年业绩有较大幅度增长，年销售额有望接近300亿元人民币，进一步扩大市场占有率，稳定了复肥行业第一阵营的市场地位。

科学决策依托高效的经营分析

为加强企业竞争力，云图控股对管理价值提升和管理精细化要求的不断提高，在内部引入OKR、个人价值清单、人人价值核算等先进的管理思想，原来的人工处理模式已远远不能满足管理层的要求。2021年下半年，云图控股选择与元年科技展开深度合作，利用元年科技在管理会计领域的卓越能力及领先的数据中台系统搭建云图控股的经营分析平台，实现管理提升和数字化转型的战略任务。

（1）项目目标：管理会计报表体系

经过深入调研，联合项目组梳理出云图控股的系统管理现状和痛点需求：

 部署应用系统较多（SAP、OA、CRM、HR），但没有形成统一的数据平台，造成信息孤岛，数据共享薄弱，无法满足多维度（自上而下、自下而上）经营管理的需求。

 依靠财务部门大量的手工作业完成部分报表，无法及时、有效地提供报表数据，支撑领导决策和业务运营。

 由于存在大量需要财务、销售等部门以人工方式统计、汇总的报表数据，工作效率低，数据质量难以保障。

 部分数据相互孤立，没有有效的关联，单一系统数据无法满足财务、业务的报表需求。

 各系统基础数据指标口径不一致，没有形成统一的标准数据口径。

 不能通过直观的图表或者大屏、移动设备端展示。

云图控股认为，必须尽快上线基于管理会计思想和大数据技术的经营分析平台，满足多维度、快而准的经营管理报表需求。联合项目明确以财务、复肥营销为试点，建立起承载云图先进管理思想的科学、高效、灵活的报表分析体系，支撑企业经营核算和决策分析需求，并在此目标前提下，提出了具体工作重点：

 立足云图核心管理思想和已有部分线下分析模型，完善并拓展思路，搭建符合云图实际需求的管理分析报表体系。

 构建分析模型，使用多维数据分析方法及展示，为各层级数据使用者提供分析服务；图形化分析结果展示。

 实现管理报表、分析报表的核算自动化。

 搭建手工收集数据入口，明确并统一基础数据口径要求，为云图数字化转型夯实基础。

（2）核心需求：价值清单核算管理

云图控股是一家专注肥料生产和化工产品的全价值链公司，其价值链包括采购、生产、营销、仓储、物流、研发等环节，基于财务、人力资源和信息化管理的经营分析平台也必须体现出这些环节的运营管理价值。

ERP、CRM、HR、OA等管理系统平台和主数据系统、预算系统、资金系统、合并报表、外部数据采集与数据集成平台建立数据交互通道，汇聚到财务数据仓库中形成企业管理的数据底座，按照财务、营销、管会、资产、生产、供应和外部信息数据等不同主题进行数据分类。在管会分录、维度指标、盈利结构与计量、价值核算等不同规则下，建立各种分析模型，进行业务动因等预测性分析，为上层的财务管会报表、个人价值核算、收入管理、成本管理、产销协同、经销商分析、营运资金管理、市场竞争力分析等各类数据应用提供支撑服务。在专业化的展现系统上，输出财务管理核算、人人利润、成本费控、战略管理、盈利因素、管理效能、经营性现金流、预测等各类报告，完善云图责任中心管理体系，为高层决策赋能和准确的业绩评价，实现企业降本增效战略。

经营分析内容包括阿米巴组织预算及价值评估、员工价值评估、客户贡献评价、内部价值传递和多维数据分析，具有灵活、准确、及时和简单易懂的特点。基于最小颗粒度的核算，满足了随需而动的小微组织调整，平衡了ERP交易核算成本；业财一体数据自动完成分摊，体现了管理诉求，实现了责权匹配和效益制衡；员工能够看到当天的收益情况，体现出实时管理性；报表系统简单易懂，不擅长数字、非财务人员也能从业务视角看懂相关成本，有效指导日常工作。

（3）系统建设：建立数据治理体系

基于数据管理标准规范明确主数据、元数据的定义，并及时抽取汇总业务、财务、管理数据，建立覆盖采集、存储、建模、处理、分析、应用等全生命周期的数据治理体系，是实现经营分析的重要基础。

根据企业数据治理管理体系，从ERP、CRM等应用软件中，采取与Excel无缝连接的录入表单、数据抽取转换加载工具定时批量抽取或者GoldenGate实时数据流数据等方式完成数据加载，进入到数据治理系统。通过迭代完善的数据库架构，支持战略规划模型、经营计划及预算预测模型、绩效评价模型（激励测算模型、绩效计算模型等）、管报核算模型（价值清单核算模型、管理核算规则优化、业务分析模型、OKR），敏捷输出报表，包括固定报表、移动端报表、管理大屏。

预算、合并、核算，资金、税务、业务等各类数据汇入到管理会计数据库。从广度上，系统可以根据客户、产品等不同维度建立专业模型，进行相关绩效分析；从深度上，系统可以从集团总部、营销中心、事业部等逐级下沉，完成损益表、资金负债表、现金流报表等各类报表的产出，满足不同颗粒度的经营分析需求。在元数据收集、业绩拆分、调整单据、收入计算、成本还原、费用分摊、权限处理等各个方面提升建模能力，根据不同的核算单元得出经营分析报告，如财务管报、复合肥销售三张表、部门三张表、销售日报等等。

（4）四大方案：细化分析颗粒度

销售日报、营销岗位、公司管理报表、部门三表作为云图控股经营分析平台的四个重点内容，都设计了相应的解决方案。

销售日报表方案

销售日报是经营业务的及时反映，系统支撑销售日报的数据导入、提供统一的数据处理平台，向专业的展示系统推送分析数据。

复肥营销岗位三表报表方案

系统平台支持销售收入拆分、还原，逐单管理调整，进行逐单成本还原、计算，支持多层级三费分摊和逐单考核利润计算功能。

公司管理报表方案

实现财务数据收集的情况下，支持收入、成本、费用还原，满足公司间管理调整需要，同时支持多层级、多规则费用分摊和毛利、净利计算的功能。

部门三表报表方案

公司数据拆分至部门级数据收集，完成公司级账面数据收集，实现公司、部门间管理调整，同时支持部门级现金流、损益数据抓取和多层级财务三表展示功能。

云图经营分析平台使用了27个维度，其中财务模块应用12个、销售模块应用13个、公共维度2个，实现数据共享、相互支撑、准确核算、辅助决策、业绩评价的系统建设目标。

（5）集团管控：经纬贯通微循环

以SAP数据源为核心，以目前可支持的数据源基础为起点，设计规划到科目级的分析颗粒度，使核算覆盖到尽可能小的组织层级，实现自由组合的组织单元，满足不同部门、不同层级的数据分析需求。

从经线维度，覆盖营销中心、财务中心和其他业务部门，实现数据和业务经线贯通。比如纯复肥销售系统、复肥营销总部通过销售日报的方式完成部门间的数据共享，向各级管理者和用户提供数据和报告服务，实现信息化赋能，并向财务中心提交财务数据需求，财务中心向其反馈相应的财务数据，作为决策依据。同样地，其他条线部门也提供数据和报告服务，支撑条线部门的领导决策，也向财务中心提交财务数据需求，并获得相应的财务数据作为决策依据。

从纵线维度，涵盖集团总部、职能部门和分公司、业务班组，实现数据业务的纵线贯通。向下贯穿战略、可量化目标，提出管理要求并赋能，对上呈现数据和报告，支撑领导决策，实现上下承接和落实管控要求。

实现数据共享，打通数据逻辑的个性化报表满足各条线的管理需求，实现经纬贯通的内部数据循环，达到了集团管控目标。

价值体现有赖坚韧的部署实施

任何IT项目的实施都不是一帆风顺，这几乎已经成为常态。

“项目实施一开始不太顺利，动不动数据推送不准确，或者不推送，运算时间长，被投诉很多，严重影响信息中心的满意度评价。”周韵明非常坦诚，“在领导安排我这个岗位的时候，说心里话真的不想接。但在领导大力支持下，经过与团队的共同努力，尤其是元年科技服务团队的倾情贡献，问题一步一步得到解决。现在的应用比较平稳，也开始考虑从财务、运营应用，逐步向生产、供应链板块扩展。”

从系统实施视角看，需求不稳定（从三大方案变更为四大方案）、主数据口径不统一都是需要花费大量精力整理，严重影响实施进程的问题；从产品功能视角看，很多需求并非都有标准化产品可以实现，需要从无到有进行开发，而且基本上都是定制开发；从技术视角看，需要根据应用需求选择底层数据库，在项目开发阶段造成一定困扰；从知识转移视角看，本项目需要前端开发、后端开发、实施、咨询顾问、产品经理等角色，涉及人员较多，流动性较大，知识对接成本高等等。

元年科技实施小组从项目计划、项目沟通、文档输出等几个角度，全面调整实施方案，为云图控股的项目实施定制相应的实施方法论。项目计划需在入场前细化，每项工作尽量安排全面周到，需要调研及现场沟通的工作需提前安排。在沟通过程中，遇到问题及时与关键用户和领导沟通，项目报告需完整体现项目的进度及现状，并对风险问题做出提前预警。在文档输出过程中，需要完整保存各类过程文档，完整输出里程碑文档，准时提交项目日志及报告。

杨学作为云图控股经营分析平台的项目经理，从开始立项选型到项目实施一直都身处一线，亲身经历了整个变化过程，并对其中的两段经历印象深刻。

“我们的数据计算逻辑规则有上百条，一张表背后有大量的预算和逻辑，一条规则的校验都要三四天的时间，数据存储、输出和计算量很大。计算一条规则就需要90分钟，那么多条规则需要计算，电脑就瘫了。”杨学和项目团队非常焦虑，“元年开发团队对规则、分类进行了深入研究，从前端展现到后台存储、视图设计上做了很多逻辑优化，大幅减少了运算时间，终于达到了一个可以接受的时间。以人人表为例，有有近百条规则，一个月的计算量差不多一个小时就完成了！”

大量的手工工作转变成用IT系统来实现，工作效率的提升非常直观。杨学说，原来需要一个小组专门负责销售订单的费用成本核算工作，现在这个小组人数减少了一半，工作重心也转到核对分析上来，为公司实现更高价值。

原来公司级的“三表（利润、资产负债、现金流量表）”要对应到部门，这个颗粒度的细化是非常大的跨越。原来的系统不支持云图控股的展示效果。经过与项目团队的深入讨论，最后达成了用非对称表单的形式来表现。从业务线、产品线的数据拆分出来，再进行汇总，满足了云图控股的刚需。

上线前的数据初始化工作也是一个巨大挑战。原来的数据是线下计算完了，再导入到系统里面。如果把原始数据都导入系统，数据量极大，一个结果表都会在百万行的数据量。用传统计算机进行Excel计算，两三个小时都出不来。“我们项目实施是有时间要求的，时间紧、任务重。”杨学首先想到要找到高配置的计算机，但元年顾问团队的支持也非常重要，“元年技术顾问发挥了坚忍不拔的精神，连续加班到晚上12点以上，直到在既定的时间导入了原始数据才收工，保证了项目的按时上线。”

建立数据驱动型企业，就是用正确的数据来驱动业务，提升各个业务和决策岗位价值判断水平，实现企业降本增效的目的，提升整个供应链条的产业价值。已经完成复肥行业产业链布局的云图控股让每位员工深刻意识到，自己的每个行动都与改善财务报表密切相关，都会通过人人表、部门三表等形式表现出来。因此，从业务细节改善经营行为，都会对公司、部门以及员工自身业绩改善产生直接影响。

“整个建设过程的确很痛苦，不仅要攻克技术难关，学习新的系统知识，还要与管理需求结合起来，找到合适的解决方案，再进行用户培训，让他们逐步熟悉系统应用。”杨学深有感触，“元年的项目经理和实施团队很辛苦，遇到问题就很快协调项目团队、技术专家，优化数据逻辑，增加自动巡检功能，一一解决了这些问题。现在系统运行稳定，用户使用也逐渐熟悉了，回头看这些付出都是非常值得的，对公司管理经营决策的意义重大！”

“算得出、读得懂、有判断”是云图控股对经营分析系统的“九字方针”。在搭建数据结构的时候，尽量把颗粒度做到最小单元。然后以此为基础做不同维度的数据汇聚，横向到法人单位数据，纵向到事业部、公司、部门的组织层级数据。

“当时规划这个项目的时候就是要达到是很高大上的，现在达到了一个阶段目标，未来会加入更多自动化的数据采集方式，从财务、运营领域的经营分析，逐步扩展到生产、供应链等更多领域。”周韵明表示，“经营分析平台的建立，为公司了解自身真实状况，并设计基于自身能力条件的竞争策略起到非常关键的作用。” 

云图控股管理层在更高远的立意、更广阔的视野中制定战略规划。尽管身处利润不高、竞争激烈的复肥行业市场，但仍能通过产业链的前瞻布局和精细化管理手段降低成本，找到增强自身竞争能力的有效途径。只有经过身经百战的中国企业，才能在未来的全球市场竞争中占有一席之地，跻身世界市场的主流阵营之中。