“别人家”的滚动预算模型是如何搭建的？

当前，中国企业开展全面预算的企业已经很多了，但是据我们了解，开始做滚动预算的企业并不多，做得好的企业少之更少。基于深厚的管理基础和先进的管理理念，H集团在滚动预算方面已经走在了大部分中国企业的前面。元年研究院试图通过对H集团滚动预算模型的介绍，为其他希望开展滚动预算的中国企业提供可资借鉴的经验。

H集团滚动预算模型搭建

H集团的滚动预算模型是一个整合了订单系统和销售预测的模型（见图1）。之所以将订单系统和销售预测融入到滚动预测模型中，主要是由于它们能够真实反映地市场情况，真实地传递一线的市场信息，并且可以通过预算预测的模型反映到本期的损益上。这样，一方面可以让上层领导及时看到最为有效的数据，便于及时更新经营决策，以应对市场的变幻莫测，另一方面可以将订单等信息输入滚动预算系统，可以通过模型输出相应的资源配置情况，例如材料的消耗、费用的支出等，便于对采购、人工的调整。

H集团的滚动预测是采用精确预测和粗略预测相结合的方式进行的，包括3个月的精确预测和当年余下月份的粗略预测。其中，3个月的精确预测采用的是13周（3个月）的定长滚动。

H集团滚动预测的模型，区别排产计划，更为着重于对价值的预测。从模型上来看，从订单系统或者计划系统接入数据，通过产销平衡关系、bom表，以及费用率等关键参数，对关键数据进行测算，然后补充其他数据，最后形成损益表预测。

H集团滚动预算主要关注于损益预测，主要分为三类数据——实际数、精确预测数据和粗略预测数据，按天进行滚动预测。

其中，实际数的期间，放置到目前为止已经发生的实际数。每天下午5点，滚动预测的系统则会自动接口前一天的实际数，同时精确预测和粗略预测往后滚动一天。

图1：H集团的滚动预算模型

而精确预测数据，则接口H集团的订单系统，然后系统精确滚动预测模型，计算出相应的损益结果。H集团精确滚动预测，每天接口OMS订单系统，转化成为销售计划，然后根据“零库存”、产销关系等形成生产滚动预算。通过既定的bom关系，计算出这些订单所消耗的成本、物料和人力等。然后根据调整后的费用，最终形成本期订单的损益预测。

粗略预测则适用于与市场相关性不大的数据，可以直接接口预算数据；而与市场相关性紧密的数据，则进行手工录入，最后形成损益预测。

H集团滚动预测主要通过销售预测、成本预测、费用预测、税费预测等，最终形成损益预测。通过下图，可以看到系统的部分科目有手工维护的，有系统计算的，有汇总数据，还有系统对外接口的数据。（见图2）

H集团滚动预算模型的使用效果

H集团的滚动预算模型经过一段时间的运行后，效果显著。主要有以下几个方面：

1、有助于领导及时了解市场情况，变更政策进行响应。集团决策层距离一线的市场信息比较遥远，很难直接获得一手资料和信息，不利于决策。由于信息不对称造成了决策失误或者延误，对企业的商机或者损益会造成一定的影响。而H集团的滚动预测模型，有效地解决了这个问题。它将一线的订单信息、生产信息和采购信息等接入到滚动预测的模型，然后用模型直接反映损益的情况。决策层可以根据反映的损益情况和市场信息，观察市场的价格波动和消费者偏好，或者材料的供给情况，有利于判断分析，更好地做下一步的经营决策。

图2：H集团的滚动预算编制方法

2、对经营活动有较强的指导意义。H集团的订单预测的数据来源于市场，精确度很高，目前已经用于排产计划的制定。订单系统的数据接入滚动预测的模型，保证了数据的有效性。同时，一线的销售人员、生产人员和采购人员，将最新最直接的数据录入系统，通过模型可以有效地指导资源分配。

3、与H集团的管理理念契合，响应了员工与订单结合以及快速流程响应的特点。“人员与订单结合”主要是以市场为驱动,以用户需求为导向。而员工在收集和领会用户需求的同时，由领导提供资源进行协作。滚动预测的模型思路和“人员与订单结合”的理念是紧紧契合的。滚动预测的模型，也是以订单为起点，然后通过滚动预测的模型，预测出相应的资源分配。然后由领导层据此进行协调和分配。

4、输出指标并进行分解，助力责任主体的考核。H集团通过设置三类责任主体，将整个集团的组织结构从以前的N层机构扁平化为三级架构，即三级责任主体架构，同时建立责任主体的核算体系。以价值创造为核心，按天进行预测和核算，差异化分析。H集团将滚动预测的内容分解到每天的工作预算、实际及差距。每天进行日清，找到执行中的差距，做出纠偏计划，保证目标的完成。最后将一周的工作绩效进行评价，显示绩效结果并与个人的损益挂钩，找出差距，制定新的预测，周而复始。

H集团滚动预算模型的借鉴意义

1、订单预测是基础，要能够锁定订单。H集团具有强大的订单系统，预测频率到日，效率较高。由于精确性对于滚动预测模块来说非常重要，H集团的订单系统可以将订单纳入进入预测模型，有效地提高了数据的精确性和可信度。其他企业在做滚动预算的时候，也可以考虑将销售计划等数据作为输入进行滚动。

2、H集团滚动预测模型目前关注在损益预测，还没有做到排产或者采购计划。但是作为损益预测，可以有效将市场信息对损益的波动直接呈现给决策层，有利于决策的调整。其他企业在借鉴本案例的同时，可以考虑一下进一步为排产计划或者采购计划输出数据，能更加增加滚动预测模型的使用意义。

3、H集团的滚动预测模型输出的数据，作为各责任主体考核的依据。其他企业在借鉴的时候，要考虑是否采用滚动预测模型的数据进行考核。如果进行考核，则仍然会出现预测松弛的问题，这跟预算编制考核的问题如出一辙，难免大家又会被动地去考虑承担任务，而不是积极主动地去考虑经营损益的问题。这样就不能保证滚动预测数据的准确性。H集团则采用接口一系列的交易性系统，和严密科学的逻辑来避免这一问题。

4、整个过程必须有信息化平台的支撑，否则，滚动预算很难做到精确，自然也就起不到指导经营的作用了。滚动预测模型的滚动周期不同，则复杂程度就不一样。例如H集团是按天滚动，这就需要用户每天及时更新滚动预测模型的信息，保证数据的真实性和及时性。要做到这样必须有快捷的信息化平台的支持。如果采用手工去采集数据，需要在各个系统间采集必要的数据，然后进行逻辑计算，工作量非常巨大，不能保证数据的及时性，同时准确性也受到考验。所以信息化平台是滚动模型落地的基础。