财务数字化转型的建设路径：场景化预算赋能业务发展

3月2日，国资委发布的《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中提出，企业要建立完善纵横贯通的全面预算组织体系、管理体系和制度体系，具体要求包括：建立高效的资源配置机制；完善预算编制模型，优化预算指标体系；业务预算和投资预算统筹兼顾当期效益和中长期资本积累；加强预算执行跟踪、监测、分析，严控预算外经济行为；强化预算执行结果考核评价，实现闭环管理。

预算管理是管理会计最重要的组成部分，也是统领企业战略目标落地的重要手段。但是，大多数国内企业的预算管理还停留在“重编制、轻执行，重静态、轻动态，重管控、轻赋能”的阶段。随着经济环境的日渐复杂和市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业发现，受制于企业所处经营环境蕴含的诸多不确定因素，预算编制工作越来越难做得具体、细致和准确。为了更好地赋能企业战略执行、助力企业提升风险防控能力，预算管理必然需要进行相应的数字化转型和数字化创新。元年科技认为，通过预算管理场景化能力的建设，可以助力企业实现精细化管理、赋能业务发展、快速预测、指导业务开展等管理需求，是企业财务数字化转型的建设路径之一。

场景化预算有力提升决策效益

场景，其实就是什么人、在什么时间、在什么地点、出于什么目的、做了什么事。人物、时间、地点、目的和事件这些元素构成了一个具体的画面，这个画面就是场景。而场景化预算就是基于企业生产经营的具体场景做出的预测。

企业的经营活动是由一个个具体的场景串联、叠加的结果，理解场景是解决问题的前提。从管理的视角来看，将场景与场景之间进行串联、叠加，以数据为主线进行驱动和反馈，跟随管理使计划预算不断向业务延伸，实现业财、业管融合，让听得见炮声的人来决策，反过来驱动计划预算更精细、更准确。新的技术发展和管理诉求，客观上推动计划预算管理由“目标管理”向“业务赋能”转变、由“内容全面化”向“业务场景化”转变。
场景化预算并不神秘。零售企业基于某商品在各区域的销售量规划配货，房地产企业对所持有房产的货值进行管理以明确项目进度和规划；制造企业依据某产品的历史订单量规划未来的生产……在这些常见的工作场景中，企业其实已经在应用场景化预算为业务经营提供支持。

场景化预测与预算的关系

传统的全面预算是基于企业级的全局预算，强调预算数据的“全面性”，计划预算模型的“业务化”不够，数据的颗粒度较粗，缺乏对企业运营活动的精细化指导。场景化的计划、预测、分析在“全面预算”的基础上深入到企业最基础的细分业务环节中，让计划预算与具体业务短兵相接，基于不同的业务场景设置“业务化”模型，从根本上弥合业务与管理的鸿沟，将计划、预测、分析与该场景的业务运营和决策融为一体，赋能业务、指导运营、支持决策，提升管理的精细化水平。

全面预算和“场景化预算”之间既相互独立又相互关联，而非互斥的关系，各司其职、各负其责、相辅相成。在“全面预算”的基础上推进“场景化预算”，形成“双轮驱动”的计划预算管理体系，使计划预算管理更加贴合企业实际需要，充分发挥“目标管理”和“业务赋能”双重作用，将成为企业未来的一种普遍选择。

场景化预算正当其时

站在管理的维度上，将场景与场景之间的串联，以数据为反馈依据，是最直接管控业务进程，提升运营效益的有效路径。现代管理学认为，科学化管理有三个层次：第一个层次是规范化，第二层次是精细化，第三个层次是个性化。场景化预测既体现了管理的精细化，又体现了管理的个性化。

场景化是预算管理发展的必由之路，也将彻底改变预算管理的面貌。将业务数据化、场景化的预算，正在联接企业的现在与未来，实现业务与管理的真正融合。

在数字化时代，以全面预算管理为引领、以业务精细化管理为基础、以大数据为助力、以数据中台为底座，对项目投资管理、资金计划和风险管理、研发投资管理、全周期项目成本管理、销售绩效管理、多维盈利分析等业务场景进行深化应用，不断探索和推进“业管融合”的场景化预算，使预算和业务连接更紧密并赋能业务发展，更好地践行“算为管用”的管理理念，提升企业预算管理数字化建设水平。

典型的预算场景

销售绩效管理：基于公司下达的年度销售预算，按照产品、区域、渠道、客户、销售人员等视角进行目标分解，实时对预算执行情况进行跟踪、反馈、预测、分析、纠偏，并根据销售激励政策和销售组织、销售人员的业务完成情况及时算薪和奖惩兑现，增强目标与行动的一致性，激发销售团队及个人的工作积极性，提升销售管理工作的效率和效果。

重点工作计划：通过对重点工作的规划与管理，明确并聚焦工作重心，增强目标与行动的一致性，以重点工作为驱动，实现“重点工作（事）”、“计划预算（钱）”互为犄角的双轮协同的计划预算管理，优化、完善企业运营管理体系，促进战略规划落地和经营目标达成。

项目预算管理：基于“专项资金或重点任务”的项目支出，以项目为对象、以资金为主线进行全生命周期管理，将分环节、分步骤的业务处理和财务打通，实现业财一体化。
预算控制中心：通过构建统一的预算控制中心，灵活定义预算控制模型和控制策略，满足不同预算控制场景，实现事前审批与预警机制，加强事中实时监控，完善事后分析评价，形成全方位的预算控制体系，提升预算控制的“归口管理”能力和效果，促使预算控制从“零散型”向“集约型”转变。

元年C1预算管理平台主要功能

战略规划：制定中长期发展规划和战略目标，明晰企业整体和各业务单元应该重点管控的目标、指标与重点工作。

业务计划：分解业务目标，明确经营策略和行动计划，包括供产销计划、重大投资计划、重点保障计划、业务事项计划等。

年度预算：基于“目标管理”的年度预算，将企业的、非量化的战略目标和业务计划，分解为部门的、可计量的经营指标。

滚动预算：基于“运营指导”的滚动预算，使企业预算从目标管控型向业务赋能型转变，切实发挥预算动态指导经营运作的效果。

预算控制：基于“过程管控”的预算控制，能够灵活定义预算控制模型，满足不同预算控制场景，形成全方位的预算控制体系。

预算分析：基于“执行反馈”的预实分析，根据业务需求构建多维度分析模型，用户可以自助式进行多维度分析，数据实时动态计算。

预算考核：支持定量和定性相结合的预算考核，包括考核指标库，考核指标选取、评分标准和权重、排名、定量和定性相结合打分。

情景模拟：根据业务需求建立情景模拟模型，并进行what if模拟测算，进行多版本测算结果对比，并可以将模拟结果落实到预算中。

场景化预算：基于“业管融合”的场景化预算，将预算嵌入到具体业务场景中，数据驱动赋能业务发展，践行“算为管用”的管理理念。

智能化预测：基于“智能化”预测结果优化企业运营策略，增加企业收入和利润、降本增效，对异常状况及时采取预防和改善措施。

元年C1预算管理平台核心优势

以数据中台为底座：对从数据、模型、算力、算法等关键要素构建、优化和完善“赋能型”计划预算管理体系和解决方案提供了强大的支撑。

数据和算法驱动：以数据和算法驱动，使计划预算管理触角深入到企业经营的各个环节和业务全过程，围绕数据进行深度的价值挖掘。

面向业务用户的建模能力：灵活敏捷的建模能力，能够很好地满足企业从业务到财务、从事项到指标、从计划到预算等环节分场景构建模型的需求

高效的算法与AI工作台：算法与AI技术深入应用，提升“场景化”预测的科学性、准确性，使计划预算更贴合实际，提升企业“智算未来”的能力。

世界级的计算引擎：内置元年世界级的内存实时计算引擎和大数据计算引擎，保证不同数据量下的数据处理效率。

沙箱模拟测算：内置沙箱工具，每个用户都可以进行What if情景模拟。

数据智能助手：内置数据智能助手，用户可以通过语音或文字便捷快速的实现“人找数”，通过监控预警实现“数找人”。

高效集成、数据穿透：内置数据集成工具，适配各种主流业务系统，以拖拽连线的方式即可完成从源系统到目标系统的映射，让业务用户通过可视化的界面便捷的完成数据集成工作，并能够追溯查询到集成来数据的业务明细单据。

领先的平台型产品：基于元年方舟平台打造，能够灵活应对和满足客户化需求。

新一代的用户体验：遵循“易用、美观、自助、流畅” 的产品设计理念，致力于打造极致流畅的用户体验，高度兼容Excel功能，全面支持移动端应用。

元年C1预算管理平台

敏捷、智能、高效的元年C1预算管理平台，以战略为指引、以业务为基础、以数据为驱动、以新技术为助力、以低代码平台为支撑，帮助企业构建、优化和完善“赋能型”预算管理解决方案，协同发挥各个“预算模块”的不同功能和作用，使基于“目标管理”的年度预算、基于“运营指导”的滚动预算、基于“专项资金或重点任务”的项目预算、基于“业管融合”的场景化预算、基于“过程管控”的预算控制和基于“执行纠偏”的预实分析融为一体、相辅相成、相互促进，重塑预算管理体系，形成一个完整的预算管理数字化平台，赋能业务、支持决策，引领企业财务数字化能力建设全面升级。